会计计提工资社保时

计提和缴纳社保会计分录如下：已执行新会计准则的缴纳时借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)其他应收(付)款--社会保险(个人部分)贷：银行存款计提时借：管理(销售、制造)费用、生产成本贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)未执行新会计准则的借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)其他应收(付)款--社会保险(个人部分)贷：银行存款

应先明确计提工资和计提社保的具体涵义。简单说，计提工资是指将企业应负担的各项人工成本归集并分配列支于相应成本费用科目，计提社保费用是按照法定计算规则提取各项社保费用并分配列支于相应成本费用科目。那么，在计提工资时，社保费用的提取（包括企业承担部分和个人承担部分）一并计算，分配列支人工成本，而个人承担部分则通过挂账（其他应收或其他应付科目）进行反映。而从计交社保费的角度上看，无论企业承担还是个人承担部分，均应做计提的会计处理。

1、工资计提借：生产成本、管理费用等贷：应付工资2、社保只计提企业承担部分，方法与工资相同。

(1)计提工资时，借：管理费用（记录管理人员工资和社会保险费、住房公积金）、制造费用、生产成本、销售费用等科目 贷：应付职工薪酬—工资 （应发的工资数） —社会保险费（这一部分是企业代职工交的三险） —住房公积金（这一部分是企业代职工交的住房公积金）（2）交保险时，借： 应付职工薪酬—社会保险费（这一部分是企业代职工交的三险） 其他应收款—社会保险费（此部分是职工自己交的三险部分） 贷：银行存款等 交住房公积金，借：应付职工薪酬—住房公积金（此部分是企业代职工交的住房公积金） 其他应收款—住房公积金（此部分是职工自己交的住房公积金） 贷：银行存款等（3）代扣个人所得税时，借：应付职工薪酬—工资 贷：应交税费—应交个人所得税（此部分是企业代扣代缴职工的个人所得税） （4）发工资时，将企业代职工缴纳的保险和住房公积金扣除 借：应付职工薪酬—工资 贷：银行存款或库存现金等 其他应收款—住房公积金 —社会保险（5）代缴个人所得税时借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款等