湖北马会计

第一部分：企业信息企业描述：世纪公司是一家生产型企业，增值税一般纳税人。拥有员工50人，主要生产和销售产品A、B、C、D、E。由于公司业务日益增多，手工核算已经不能满足公司目前的管理要求，因此于2007年4月1日与用友软件公司签订合作协议，使用用友ERP-U8管理软件进行信息化管理。在实施过程中，考虑世纪公司目前管理现状和人员水平，决定于2007年6月1日第一阶段实施财务会计部分管理软件，及“总账”、“报表”模块。世纪公司财务管理要求1、公司采用工业企业新会计制度，凭证类别均为记账凭证2、公司费用按部门进行核算3、员工借款按人员进行核算：其他应收款下设个人借款4、往来款核算到单位5、库存商品按数量和金额进行核算6、管理费用设置明细：办公费、差旅费、邮电费、工资、招待费、广告费和折旧费；7、营业费用设置明细：运费、包装费、工资、广告费、邮电费；世纪公司其他信息1、组织机构&人员序号 部门 人员 备注01 经理办公室 刘主任王秘书 02 采购部 王强 03 销售部 0301 本地销售部 肖勇吴刚 0302 外地销售部 李洪秦健 04 生产部 刘冬 2、财务部分人员及分工序号 姓名 权限01 周经理 账套主管，负责会计核算体系建立，会计凭证审核、记账、报表审核等02 马会计 负责会计凭证填制、报表填制03 李出纳 负责现金收支及现金账簿管理3、客户序号 公司1 柳州森华 2 湖北燕宏贸易公司3 上海梨园春贸易公司4 四川华联5 北京一百 6 新疆兴利商行 7 北京百佳 8 浙江土畜 9 福建仁达商贸 10 银川中兴4、供应商序号 公司1 浙江土畜2 河南新乡冰箱厂3 南京熊猫电视机厂4 香港达士行5 北京第二制衣厂6 浙江贸发小商品加工厂7 内蒙皮革厂8 西安制鞋厂世纪公司2007年5月31日财务报表1、利润表利润表编制单位：世纪公司 2007年05月31日 单位：元项 目 行数 本月数 本年累计数一、主营业务收入 1 321,683.00 1,112,781.00 减：主营业务成本 4 125,000.00 614,512.00 主营业务税金及附加 5 二、主营业务利润（亏损以“-”号填列) 10 196,683.00 498,269.00 加：其他业务利润（亏损以“-”号填列） 11 减：营业费用 14 32,178.00 156,184.00 管理费用 15 47,811.00 214,521.00 财务费用 16 1,200.00 5,000.00 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 18 115,494.00 122,564.00 加：投资收益（损失以“-”号填列） 19 补贴收入 22 营业外收入 23 减：营业外支出 25 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 27 115,494.00 122,564.00 减：所得税 28 38,113.00 10,156.10 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 30 77,381.00 112,407.90 财务经理：周经理 制表人：马会计2、科目余额表世纪公司科目账户（2007年05月31日）科目 方向 期末数 科目 方向 期末数现金 借 5,000.00 短期借款 贷 95,000.00银行存款 借 222,000.00 应付账款 贷 198,500.00 工商银行 借 222,000.00 北京第二制衣厂 贷 43,500.00预付账款 借 20,000.00 浙江贸发小商品加工厂 贷 63,000.00 浙江土畜 借 3,000.00 内蒙皮革厂 贷 72,000.00 河南新乡冰箱厂 借 7,000.00 西安制鞋厂 贷 20,000.00 南京熊猫电视机厂 借 6,000.00 应付工资 贷 51,000.00 香港达士行 借 4,000.00 应付福利费 贷 6,280.00应收账款 借 17,880.00 应交税金 贷 43,000.00 北京一百 借 7,020.00 增值税—转出未交增值税 贷 38,000.00 新疆兴利商行 借 3,510.00 应交所得税 贷 5,000.00 北京百佳 借 5,850.00 流动负债合计 贷 393,780.00 浙江土畜 借 500.00 长期借款 贷 43,825.00 福建仁达商贸 借 1,000.00 长期负债合计 贷 43,825.00库存 借 64,000.00 负债合计 贷 437,605.00 A（5件） 借 10,000.00 B（60件） 借 6,000.00 C（200件） 借 40,000.00 D（100件） 借 8,000.00 流动资产合计 借 328,880.00 固定资产 借 117,800.00 计算机 借 8,000.00 汽车 借 54,000.00 复印机 借 21,500.00 传真机 借 4,300.00 办公家具 借 30,000.00 累计折旧 贷 12,575.00 实收资本 贷 150,000.00计算机 贷 1,266.11 汽车 贷 4,860.00 复印机 贷 340.41 传真机 贷 408.48 办公家具 贷 5,700.00 在建工程 借 50,500.00 固定资产合计 借 155,725.00 无形资产 借 103,000.00 无形资产合计 借 103,000.00 所有者权益合计 贷 150,000.00资产总计 借 587,605.00 负债＋所有者权益合计 贷 587,605.00财务经理：周经理 制表人：马会计第二部分：日常业务2007年06月世纪公司日常业务，请根据相关业务做账务处理：业务01 5日，从工商银行提取现金￥51,000元备发工资，并以现金发放工资。业务02 6日，经理办公室王秘书向公司借差旅费￥2,000元业务03 7日，本地销售部现金支付邮电费：￥320元业务04 8日，银行收到北京一百公司还欠货款：￥34,500元业务05 9日，向北京一百销售A产品一批（5件），销售价款￥300，000元（不含应收取的增值税），该批产品的实际成本￥180,000元，产品已发出，货款未收到。业务06 9日，经理办公室用银行存款支付广告费￥10,000元。业务07 10日，本地销售部肖勇向银川中兴出售B产品50件，含税单价￥234元，货款于下月支付。业务08 10日，本地销售部报销业务招待费￥610元；经理办公室刘主任报销业务招待费￥920元。业务09 11日，支付西安制鞋厂应付账款￥20,000元。业务10 14日，现金方式报销经理办公室王秘书差旅费￥1,520元，并冲销原借款。业务11 15日，购入多功能投影仪1台，价款￥85,470元，支付的增值税￥14,530元，支付包装费、运杂费1,000均以银行存款支付，设备已经交付使用。业务12 16日，外地销售部秦健向四川华联销售C产品，数量：100件，含税单价：￥257.4元，双方协定货款货税款下月支付。业务13 17日，从内蒙皮革厂购进B产品300件，含税单价：￥117.00元，以转账支票支付货款和税金。业务14 31日计提本月工资，其中经理办公室￥12,000元；采购部￥3,800元；本地销售部￥6,400元；外地销售部￥5,000元；生产部￥16,000元。并提取福利费。 第三部分：练习要求考试要求：1、 根据企业信息设计企业核算体系，并建立账套，以及账套初始化。2、 根据日常业务信息进行账务处理，填制会计凭证，结转收入和费用。3、 模拟企业业务操作，最后生成2007年06月资产负债表，并按照下表编制管理费用明细表。管理费用明细表单位名称：世纪公司 2007年6月 单位：元项目 行次 本月数 本年累计办公费 1 差旅费 2 邮电费 3 工资 4 招待费 5 广告费 6 折旧费 7 合计 8 制表人：马会计