结转所得税会计分录

一、计算：根据全年应纳税所得额的25%来计算应交的所得税。

二、分录：

1、计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。

1.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2.非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

1．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

2．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

3．来源于中国境内、境外的所得的确定原则

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

计提所得税费用借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税结转所得税：借：未分配利润贷：所得税费用交所得税：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款

企业所得税结转分录分两种情况：第一种，账结法下： 1、计算应纳所得税 借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税 2、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 费用3、缴纳所得税 借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款第二种，表结法下： 1、预提所得税 借:所得税费用贷:应交税费--应交所得税 2、缴纳所得税 借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款3、年末结转所得税费用借：本年利润贷：所得税费用

结转本月企业所得税会计分录为：借：所得税费用10000；贷：银行存款。结转企业所得税会计分录具体步骤：1、计提所得税的会计分录；借：所得税费用；贷：应交税金--应交所得税；2、之后结转所得税，会计分录：借：本年利润；贷：所得税费用；3、交纳所得税时会计分录：借：应交税金--应交所得税；贷：银行存款。拓展资料：什么是企业所得税？企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。（一）企业所得税的征税对象：是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。（二）企业所得税的纳税人：企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：1．在银行开设结算账户；2．独立建立账簿，编制财务会计报表；3．独立计算盈亏。（三）企业所得税的计税依据是应纳税所得额：应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目。企业所得税的会计核算：企业所得税概述，所得税会计基础，所得税会计处理方法，纳税调整项目及其会计核算；所得税纳税申报表的填制。企业所得税概述：企业所得税的纳税义务人，企业所得税的征税对象，企业所得税的税率。应纳税所得额的确定：收入总额，准予扣除项目，部分扣除项目的具体范围和标准。工资、薪金支出，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，公益、救济性的捐赠，业务招待费，广告费与业务宣传费，新产品、新技术、新工艺研究开发费用，自主科技开发费用，技术改造国产设备投资，坏账准备金。会计分录会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。会计分录亦称"记账公式"。简称"分录"。它根据复式记账原理的要求，对每项经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称"单项分录"。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称"多项分录"。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行:第一:涉及的账户，分析经济业务涉及哪些账户发生变化;第二:账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边;第三:增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少;第四:记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方;第五:根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

企业所得税先计提后缴纳。1、计提时：借：所得税贷：应交税费-应交所得税2、上缴时：借：应交税费-应交所得税贷：银行存款3、结转时：借：本年利润贷：所得税拓展资料一，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过二，根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改的决定》修正，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。三，企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。1.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。2.非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。四，新企业所得税法及其实施条例已于2008年1月1日起施行。与原税法相比，新税法在很多方面有突出的变化。国家税务总局所得税管理司有关负责人最近在接受记者采访时说：“从长远来看，新税法对内、外资企业会产生六个方面的积极影响。”一是使内、外资企业站在公平的竞争起跑线上。新税法从税法、税率、税前扣除、税收优惠和征收管理等五个方面统一了内、外资企业所得税制度，各类企业的所得税待遇一致，使内、外资企业在公平的税收制度环境下平等竞争。二是有利于提高企业的投资能力。新税法采用法人所得税制的基本模式，对企业设立的不具有法人资格的营业机构实行汇总纳税，这就使得同一法人实体内部的收入和成本费用在汇总后计算所得，降低了企业成本，提高了企业的竞争力。新税法采用25%的法定税率，在国际上处于适中偏低的水平，有利于降低企业税收负担，提高税后盈余，从而增加投资动力。新税法提高了内资企业在工资薪金、捐赠支出、广告费和业务宣传费等方面的扣除比例，同时在固定资产的税务处理方面不再强调单位价值量和残值比例的最低限，有利于企业的成本、费用得到及时、足额补偿，有利于扩大企业的再生产能力。

一、企业所得税结转分录分两种情况，不同方法不同分录：（一）第一种，账结法下：1、计算应纳所得税借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用3、缴纳所得税借:应交税费--应交所得税贷:银行存款（二）第二种，表结法下：1、预提所得税借:所得税费用贷:应交税费--应交所得税2、缴纳所得税借:应交税费--应交所得税贷:银行存款3、年末结转所得税费用借：本年利润贷：所得税费用。二、企业所得税：1、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。2、他的纳税人：1）是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织2）个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。包括：（1）居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（2）非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。3、实施企业所得税的意义：1）使内、外资企业站在公平的竞争起跑线上。从税法、税率、税前扣除、税收优惠和征收管理等五个方面统一了内、外资企业所得税制度，各类企业的所得税待遇一致，使内、外资企业在公平的税收制度环境下平等竞争。2）有利于提高企业的投资能力。新税法采用法人所得税制的基本模式，对企业设立的不具有法人资格的营业机构实行汇总纳税，这就使得同一法人实体内部的收入和成本费用在汇总后计算所得，降低了企业成本，提高了企业的竞争力。3）有利于提高企业的自主创新能力。新税法通过降低税率和放宽税前扣除标准，降低了企业税负，增加了企业的税后盈余，有利于加快企业产品研发、技术创新和人力资本提升的进程，促进企业竞争能力的提高。4）有利于加快我国企业“走出去”的步伐。新税法规定，居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在税法规定的抵免限额内抵免。