其他应收款的会计分录

应收冲应付做会计分录如下：1、借：应付账款：**单位贷：应收账款：**单位2.应收应付对冲是指在同一客户对我公司既有应收款项又有应付款项的情况下，一公司将应收款项科目和应付款项科目进行同等金额的核销的动作。3.涉及应收应付对冲的科目包括以下两组科目中任何对应组合：应收账款、其他应收款、预付账款；应付账款、其他应付款、预收账款。但在工作中主要是应收账款货款和应付账款材料款之间的对冲。4.该账务处理只适用于国内交易的客户，不适合海外报关销售交易的客户。在月度结账时，科目余额应为0，且不可以跨客户进行收应付对冲。5.应收应付对冲时，双方仍然要按照实际发生的销售额开具增值税发票。

"其他应收款"除了应收账款应收票据应收股利预付账款等可以单独分开核算的应收款项以外的其他各种应收、暂付款项。常见的有：

4.应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费、保险等；

5.存出保证金，如租入包装物支付的押金；

该账户借记发生的其他各种应收款项，贷方登记收回的各种其他应收款；

余额一般在借方，表示尚未收回的各种其他应收款。

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其他应收款的会计分录

(一)账户设置

设置“其他应收款”科目对其他应收款进行核算。 该科目属资产类科目，借方登记发生的各种其他应收款，贷方登记企业收到的款项和结转情况，余额一般在借方，表示应收未收的其他应收款项。企业应在“其他应收款”科目下，按债务人设置明细科目，进行明细核算。

(二)账务处理

1.备用金。备用金是企业财会部门预付给本企业内部有关部门用于日常零星开支的备用款项。

(1)定额备用金 实行定额备用金制度的企业,财会部门向用款部门拨付备用金时，借记“其他应收款—备用金”科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目;用款部门领用的备用金应当定期向财会部门报销，财会部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目;用款部门退回备用金时，借记“库存现金”科目，贷记“其他应收款——备用金”科目。

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发生时：借：其他应收款贷：银行存款/库存现金还款时：借：银行存款或库存现金贷：其他应收款

应收账款核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。本账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明"其他应收款"账户核算的内容包括各种赔款、罚款、存出保证金、备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。该账户借记发生的其他各种应收款项，贷方登记收回的各种其他应收款；余额在借方，表示尚未收回的各种其他应收款。备用金的账务处理备用金是指企业报给单位内部各职能科室用作零星开支的备用现金。备用金的核算通过在"其他应收款"账户下设置明细账户"备用金"进行。备用金的基本帐务处理如下。拨付备用金时：借：其他应收款--备用金贷：银行存款核准备用金的花费时：借：费用类账户贷：其他应收款--备用金期末收回备用金时：借：银行存款贷：其他应收款--备用金2．暂付款的账务处理暂付款是指企业暂付给其他单位或个人，以后根据具体情况收回和报销的款项。以下以差旅费为例说明暂付款的会计处理：【例1】总经理赵大山出差预借差旅费2 000元。借：其他应收款--赵大山 2 000贷：银行存款 2 000赵大山出差归来报账，共开销2 100元借：管理费用 2 100贷：其他应收款--赵大山 2 000现金 1003．为职工垫付应收款的账务处理为职工垫付应收款，是指企业为职工代垫房租、水电费，为其家属垫付医药费等款项。具体会计处理如下。为职工垫付房租、水电费时：借：其他应收款贷：银行存款期末从应付工资中扣除代垫款项：借：应付工资贷：其他应收款4．存出保证金的账务处理存出保证金是指企业租入包装物和其他资产时，向对方支付的保证金和押金等。现以租入包装物为例，说明存出保证金的账务处理：【例2】随商品购进租入包装物一批，支出押金3 000元。借：其他应收款--存出保证金 3 000贷：银行存款 3 000归还租入包装物，收回押金：借：银行存款 3 000贷：其他应收款--存出保证金 3 0005、应收租金、赔款、罚款的账务处理应收租金的会计处理：借：其他应收款--应收租金贷：其他业务收入应收赔款、罚款的会计处理：借：其他应收款--××公司贷：营业外收入

确认之后，做营业外支出-坏账