商贸有限公司会计分录

1、对外采购原材料、商品或者获取劳务服务，取得增值税专用发票，用以抵扣进项税:借:原材料、库存商品、期间费用科目(具体根据业务内容判断)应交税费-应交增值税-进项税贷:应付账款、现金、银行存款等(根据结算方式判断)2、对外销售产品、其他材料及废旧物资等:借:应收账款、现金、银行存款、应收票据等贷:主营业务收入其他业务收入应交税费-应交增值税-销项税3、购进材料用于非应税项目，自产产品用非应税项目，视同销售:借:固定资产、管理费用-福利费等贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出4、发放工资，代扣个税:借:应付职工薪酬-工资贷:应付职工薪酬-社保(个人部分)应交税费-应交个人所得税现金/银行存款5、计提当月应交土地使用税、房产税、印花税等借:管理费用-税费贷:应交税费-应交房产税应交税费-应交土地使用税应交税费-应交印花税6、根据实现增值税、营业税、消费税、资源税，并计算税金附加:借:主营业务税金及附加贷:应交税费-应交营业税应交税费-应交消费税应交税费-应交资源税应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加7、根据实现利润计算所得税:借:所得税贷:应交税费-应交所得税8、缴纳税费:借:应交税费贷:现金、银行存款9、不同行业不同企业，业务内容不尽相同，上述分录仅供参考，并不全面，不具备普遍代表性！

商业企业是从事商品流通（买卖）的独立核算企业，商业企业的经济活动主要是流通领域的购销存活动，商业企业包括了商业零售企业和商业批发企业，商业企业会计核算成本的主要内容包括以下几个方面：1、商品采购成本商品采购成本是指商品流通企业购进商品的成本，国内购进的用于进出口销售的商品，其采购成本就是指进货原价，进口商品的采购成本应该由购进商品的国外进价以及进口环节的各种税金构成，委托其他单位代理进口的商品采购成本为实际支付给代理单位的全部价款，企业收购农副产品的采购成本应包括支付的收购价款以及税金等。采购环节所发生的各项运杂费，不计入商品采购成本，而作为企业的经营费用处理。2、商品销售成本商品的销售成本是指已销售商品的采购成本，这也是商业企业成本核算的主要内容之一。3、期间费用期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用，这也是商业企业成本核算的重要内容之一。

出口：

借： 应收账款--国外--XX公司

贷：主营业务收入

同时结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

结汇：

借：银行存款

贷：应收账款--国外--XX公司

借（或贷）:汇兑损益

现在人民币升值很快，应该是借方的；如果人民币贬值，那就是贷方。

给个例题：

例：某外贸公司购进出口商品二批，一批取得的增值税专用发票上注明的商品价款300万元，增值税额51万元；另一批为从小规模纳税人（生产企业）购进特准退税的工艺品，普通发票上注明金额10.6万元。

二批商品已经全部办理了出口报关手续，并已收到销货款45万美元，当天市场汇价1:8.30。出口商品的退税率为13%。试作会计分录：

⑴购进出口商品时，

进项税额＝510000＋106000÷1.06×6%＝516000（元）

借：商品采购-出口商品采购 3100000

应交税金-应交增值税（进项税额） 516000

贷：银行存款 3616000

商品验收入库时，

借：库存商品-库存出口商品 3100000

贷：商品采购-出口商品采购 3100000

收到出口货款时，

借：银行存款 （450000×8.30）3735000

贷：商品销售收入-出口商品销售收入 3735000

结转出口商品成本时，

借：商品销售成本-出口商品销售成本 3100000

贷：库存商品-库存出口商品 3100000

调整出口商品成本时，

调整金额=3000000×（17%-13%）=120000（元）

借：商品销售成本-出口商品销售成本 120000

贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 120000

计算应收的出口退税时，

出口退税额＝3000000×13%＋100000×6%＝396000

借：应收出口退税 396000

贷：应交税金-应交增值税（出口退税） 396000

收到出口退税款时，

借：银行存款 396000

贷：应收出口退税 396000

扩展资料：

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录

格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料：百度百科——会计分录

前提该商贸公司为一般纳税人购入商品取得专票：借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金/银行存款/应付账款等销售商品开具销售发票：借：库存现金/银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）期末结转成本：借：主营业务成本 贷：库存商品结转期间损益

购进商品时借：库存商品 应交税费——进项税额贷：银行存款或现金及应付账款等销售时借：银行存款及应收账款或者现金贷：商品销售收入 应交税费 销项税额（如果是小规模纳税人就可不考虑进项和销项税）月未结转借：商品销售成本贷：库存商品借：本年利润贷：商品销售成本借：商品销售收入贷：本年利润借：本年利润贷：管理费用 财务费用借：本年利润贷：商品销售税金及附加具体的要根据企业设置的明细来进行月未处理，损益类的科目月未不留余额。

购进商品时借：库存商品借：应交税费－增值税进项贷：应付账款确认销售时借：应收账款贷：主营业务收入 出口销售结转征退税率差借：主营业务成本贷：应交税费－增值税（进项转出）结转成本借：主营业务成本贷：库存商品

一，一般外贸企业出口账务处理： 收到水单:借:银行存款 贷:应(预)收货款 结转成本:借:主营业务成本 贷:库存商品 如果退税率与进项税率不同,将进项税与退税率的差异部分计入成本. 发生的费用:分别计入管理费用,营业费用,财务费用。 出口退税账务处理： 借：营业外收入 贷：应交税费--应交增值税（出口退税） 二，出口外贸会计流程 1.外币进账保留核销那联银行水单 2.催要核销单和报关单，这时如果工厂发票如果没有来也需要催了 3.带核销单、报关单的核销联、银行水单核销联去银行盖章 4.再电子口岸网上办理核销单交单 5.带核销单、报关单的核销联到外管局填表办理核销 6.将核销单退税联、报关单退税联、形式发票、工厂增值税发票、发票认证清单、做收入明细账装订并上擎天科技软件申报退税，把相应资料打印 7.以上资料送到税务局 三，外贸企业出口退税账务处理： 根据进项增值税，认证后，再根据增值税与退税金额差额部分． 分录：借：主营业务成本 贷：应交税金－进项税额转出 借：应收账款 贷：营业收入 收到这部分补贴时， 借：银行存款 贷：应收补贴款 根据增值税发票的税率计入出口退税 但是出口退税应该是国家奖励的，因该计入应收出口退税 税务局会定期的把退税款返回到你的帐户里 收到退税款时计入： 借方：银行存款 贷方：应收出口退税 如有差额，差额计入成本。