屈小兔.
2010年:会计折旧：300000*5/15=100000元计税折旧：300000/5=60000元年末账面价值：300000-100000=200000元年末计税基础：300000-60000=240000元年末可抵扣暂时性差异：240000-200000=40000元年末递延所得税资产余额：40000*25%=10000元年末应确认递延所得税资产：10000元借：递延所得税资产——可抵扣暂时性差异 10000 贷：所得税费用——递延所得税费用 10000应交所得税=（400000-40000）*25%=90000元借：所得税费用——当期所得税费用 90000 贷：应交税费——应交所得税 90000之后的每年类似，不懂追问下我
激动的小胖
1（1） 借 营业外支出 12.55贷 库存商品 10应交税费-应交增值税 2.55（2 ）允许税前扣除的捐赠支出=100*12%=12<12.55应调增纳税所得额12.55-12=0.55应纳税所得额=100+0.55=100.55应交所得税=100.55*25%=25.1375会计分录 借 所得税费用 25.1375贷 应交税费-应交所得税 25.13752 借 固定资产清理 400累计折旧 100贷 固定资产 500借 银行存款 450贷 固定资产清理 450借 固定资产清理 22.5贷 应交税费-应交营业税 22.5借 固定资产清理 27.5贷 营业外收入 27.53 发出材料时 借 委托加工物资 10000贷 原材料 10000支付加工费时 借 委托加工物资 7000应交税费-应交增值税（进项税额）1190贷 银行存款 8190支付消费税时 借 委托加工物资 7286 （7000+10000）/(1-30%)*30%贷 银行存款 7286收回时 借 库存商品 24286贷 委托加工物资 242864 （1）应交所得税=（1000-60）*25%=235所得税费用=235+60*25%=250（2）借 所得税费用 250贷 应交税费-应交所得税 235递延所得税负债 15 （60*25%）
优质会计资格证问答知识库
