姗姗爱C
在月末（季度末）计提企业所得税分录如下
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
同时做如下分录
借：本年利润
贷：所得税费用
在实际缴纳时分录如下：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
扩展资料：
企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。
费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。
企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。
参考资料来源：百度百科-应交税费
小丫夏夏
在月末（季度末）计提企业所得税分录如下借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税同时做如下分录借：本年利润贷：所得税费用在实际缴纳时分录如下：借：应交税费--应交所得税贷：银行存款
最好的我～
企业会计准则———应用指南》附录“会计科目和主要账务处理”，“预交增值税”为增设科目，此设置基本参照了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件规定，总括了“营改增”后增加的4种需要预缴税款的情形，量身定做单独设置的科目，财税处理逐步和谐趋同，会计核算一目了然，纳税申报简单快捷，财报列示信息对称，“营改增”会计处理豁然开朗，账务处理简单明了。企业预缴增值税时，借记“应交税费———预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费———未交增值税”科目，贷记“应交税费———预交增值税”科目。具体了解网上可搜索“企业预缴增值税的会计处理”
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