行政单位会计做账流程

1、记账凭证核算程序。

这是根据每张记账凭证直接登记总分类账簿的一种核算程序。一般用于业务量较少的小型企、事业单位。

2、科目汇总表核算程序。

其特点是定期根据记账凭证编制科目汇总表，然后再根据科目汇总表登记总分类账簿。这种核算程序一般用于规模较大、业务较繁的企、事业单位。

3、汇总记账凭证核算程序。

这种核算程序与科目汇总表核算程序基本相似，也是一种汇总过账的核算程序，但汇总方法不同。此种核算程序一般也适用于规模较大、业务量较多的企、事业单位。

4、日记总账核算程序。

日记总账核算形式是将日记账与总分类账合并设置，直接根据收款凭证，付款凭证和转账凭证逐笔、逐日进行登记的一种会计核算形式。一般只适合于经济业务很少的小型企业单位。

5、计算机化会计核算形式。

计算机化会计核算形式是指利用电子计算机为工具，对经济过程进行观察、记录、计算、分类、汇总分析并提供经济信息，参与预测与决策的现代会计核算形式。适合于各种类型的企、事业单位。

会计核算贯穿于经济活动的整个过程，是会计最基本和最重要的职能，又叫反映职能。记账是指对特定主体的经济活动采用一定的记账方法,在账簿中进行登记，以反映在账面上;算账是指在日常记账的基础上。

对特定主体一定时期内的收入、费用、利润和某一特定日期的资产、负债、所有者权益进行计算，以算出该时期的经营成果和该日期的财务状况；报账就是在算账的基础上，将特定会计主体的财务状况、经营成果和现金流量情况，以会计报表的形式向有关各方报告。

1、审核原始凭证

外来的原始凭证必须是合法的内容齐全的发票或收据，并有经手人、有关负责人签字（负责人必须是学校或各单位掌握资金项目的领导），购货还须有验收人签字；符合固定资产核算标准的要有固定资产验收单，维修工作要有工程决算单。自制原始凭证要批件齐备，单据和表格要清晰整法，内容齐全。

对记载不正确、不完整、不符合规定，手续不全的凭证，应退回补填或更正；对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证应拒绝受理，并及时报告处领导。

2、填制和复核

根据收付款原始凭主填制记账凭单。记账凭证除同类很多的单据合并制单外，其它的要一事一单。记账凭单要字迹清楚、内容完整、科目正确、摘要简明扼要突出重点。记账凭单上所有内容不得涂改。记账凭单要统一编号、不得缺口、重号或年月日与编号顺序相矛盾。

填制好的记账凭证要转给复核岗位，复核人员要按照有关要求认真核对记账凭证的内容，原始凭证的合法、合理性，复核无误，在记账赁证上签章后次给出纳人员；发现原始凭证或记账凭证有问题的，要退给经手人或制单人，要求更正、补充或重新填制。

3、现金日记账

出纳人员根据审核无误的原始凭证和记账凭证办理收付款手续，并随时登记现金日记账和银行存款日记账，结出当日余额，现金出纳要每日核对库存。银行出纳要每日结出银行存款余额，定期与银行核对，月末与银行对账单核对，编制“银行存款余额调节表”及时查询未达账款。

出纳人员将当日发生的会计凭证，登账后传给记账岗位（集中报销的特殊情况例外，但要限期整理、及时传递）。

4、明细账和总账

记账岗位人员根据审核无误的记账凭单登记有关明细账，明细账按记账凭证和原始凭证内容逐笔登记。记账人员在记账前发现记账凭证有误要重填，记账后发现记账凭证错误或账薄记载错误要用规定方法更正。

总账会计要定期编制“科目汇总表”并定期登记总账（至少每旬汇总一次）。各类账户要按月结账，根据需要结出余额或累计发生额。

5、编报会计报表

月末各类账户试算平衡后，编制会计报表。会计报表根据上级的要求编制，要求表格齐全，内容完整，数字准确、报送及时。会计报表应由主要领导、会计机构负责人审阅签章，按规定报送有关部门。暂付款明细账要多写一份交给出纳等岗位以便即使催收应收款。

6、装订会计凭证

月末报完表后，要及时整理记账凭单和会计报表，并装订成册，人柜妥善管理。

扩展资料

会计核算的基本特点：

1、以货币为主要计量尺度，具有综合性

会计要反映和监督会计内容，需要运用多种计量尺度，包括实物尺度（如公斤、吨、件等）、劳动尺度（如工时、工日等）和货币尺度而以货币尺度为主。

实物尺度和劳动尺度能够具体反映各项财产、物资的增减变动和生产过程中的劳动消耗，对核算和经济管理都是必要的，但这两种尺度都不能综合反映会计的内容，而综合是会计的一个主要特点。

会计以货币作为综合计量尺度，通过会计的记录就可以全面地、系统地反映和监督企业、行政单位和事业单位的财产物资财务收支、生产过程中的劳动消耗和成果，并计算出最终财务成果。所以，在会计核算这过程中已经运用了实物尺度和劳动尺度进行记录，还必须以货币尺度综合地加以反映。

2、会计核算具有完整性、连续性和系统性

会计对经济业务的核算必须是完整、连续和系统的。

3、会计核算要以凭证为依据，并严格遵循会计规范

会计记录和会计信息讲求真实性和可靠性，这就要求企业、行政单位和事业单位发生的一切经济业务，都必须取得或填制合法的凭证，以凭证为依据进行核算。在会计核算的各个阶段都必须严格遵循会计规范，包括会计准则和会计制度，以保证会计记录和会计信息的真实性、可靠性和一致性。

参考资料来源：百度百科-会计核算

参考资料来源：百度百科-会计核算程序

行政事业单位会计账务处理方法会计账务处理主要讲解具体的账务处理方法，也就是我们取得各种原始单据之后如何做账。一、单位取得收入核算1、财政预算内拨款（也就是国库拨款），根据拨款单作账。行政单位：借：银行存款贷：拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----拨入专项经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行事业单位：借：银行存款贷：财政补助收入----拨入经常性经费----人大事务---行政运行----政协事务---行政运行----拨入专项经费----人大事务---行政运行----政协事务---行政运行2、单位收到财政局综合股核拨的各种收费和其他收入行政单位：借：银行存款贷：预算外收入事业单位：借：银行存款贷：事业收入3、单位取得的零星杂项收入、有偿服务收入、捐赠收入、有价证券及存款利息收入等借：银行存款贷：其他收入4、事业单位上级单位拨非财政补助资金借：银行存款贷：上级补助收入5、单位收到财政部门（职能股室）、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金行政单位借：银行存款贷：暂存款----按资金来源和项目设明细账事业单位借：银行存款贷：拨入专款----按资金来源和项目设明细账6、事业单位收到附属单位按规定缴来款项借：银行存款贷：附属单位缴款二、单位取得的往来款项核算1、单位发生的临时性暂存款、应付等待结算款项行政单位：借：银行存款贷：暂存款----按债权单位或个人设置明细账。事业单位：借：银行存款贷：其他应付款----按债权单位或个人设置明细账。2、行政单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。借：银行存款贷：暂存款----按资金来源和项目设置明细账3、事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。bbs.xuekuaiji.com借：银行存款贷：借入款项----按债权单位设置明细账。三、行政事业单位按规定取得的应缴款项1、收到“应缴预算款项”时行政单位：借：现金（银行存款）贷：应缴预算款----按收费项目设置明细账上缴国库时借：应缴预算款----按收费项目设置明细账贷：现金（银行存款）事业单位：借：现金（银行存款）贷：应缴预算款----按收费项目设置明细账上缴国库时借：应缴预算款----按收费项目设置明细账贷：现金（银行存款）2、收到“应缴财政专户款”时行政单位：借：现金（银行存款）贷：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账上缴财政专户时借：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账贷：现金（银行存款）事业单位：借：现金（银行存款）贷：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账上缴财政专户时借：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账贷：现金（银行存款）3、执收单位开具缴款书，交款单位直接将款项交入国库或财政专户的交入国库：借：应缴预算款----按收费项目设置明细账贷：应缴预算款----按收费项目设置明细账交入财政专户：借：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账贷：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账单位取得的收入必须及时入账，应缴预算和财政专户款必须及时足额上缴，不得坐支、挪用或私设“小金库”。“应缴预算款”、“应缴财政专户款”科目年终余额为零四、单位发生支出核算1、行政事业单位在业务活动中发生各项支出时行政单位：借：经费支出----基本支出（按财政部门统一规定“目”、“节”级支出预算科目设置明细账）----项目支出（同上）贷：现金（银行存款）事业单位：借：事业支出----基本支出（按财政部门统一规定“目”、“节”级支出预算科目设置明细账）----项目支出（同上）贷：现金（银行存款）2、拨出经费的核算行政单位借：拨出经费----拨出经常性经费----按所属单位设明细账----拨出专项经费----按所属单位设明细账贷：银行存款事业单位借：拨出经费----按所属单位设置明细账（拨出单位只有一个，可以不设明细账）贷：银行存款3、拨出专款核算主管部门或上级单位拨付给所属事业单位的需要报账的专项资金。借：拨出专款-----按所属单位设置明细账（如果所属单位只有一个，可以不设明细账）贷：银行存款4、专款支出核算事业单位由财政部门（职能股室）、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金实际支出时借：专款支出------按资金来源和项目设明细账贷：银行存款5、上缴上级支出核算附属于上级单位的独立核算的事业单位按规定的标准或比例上缴上级单位支出借：上缴上级支出贷：银行存款6、对附属单位补助的核算事业单位用非财政预算资金对附属单位补助时借：对附属单位补助贷：银行存款五、代发工资的账务处理收到财政部门的“预算拨款通知单”和银行退回的“工资表”（必须加盖银行印章）时行政单位：借：经费支出）----基本支出（按财政部门统一规定的“目”、“节级支出预算科目设置明细账）----项目支出（同上）贷：拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----拨入专项经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行事业单位借：事业支出----基本支出（按财政部门统一规定的“目”、“节”支出预算科目设置明细账）----项目支出（同上）贷：财政补助收入----拨入经常性经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----拨入专项经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行六、固定资产核算一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。购建、调入（有偿或无偿）、盘盈固定资产时，根据发票、政府采购验收单或其他原始单据借：固定资产-----按固定资产类别设置明细账贷：固定基金固定资产报废、调出、盘亏时，根据国资局的批复或相关资料借：固定基金贷：固定资产----按固定资产类别设置明细账七、年终结转1、行政单位借：拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----拨入专项经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行预算外收入其他收入贷：结余----经常性结余（拨入经常性经费、预算外收入和其他收入）----专项结余（拨入专项经费）借：结余----经常性结余（基本支出）----专项结余（项目支出）贷：经费支出----基本支出（按财政部门统一规定的“目”、“节”级支出预算科目设置明细账----项目支出（同上）拨出经费----按所属单位设置明细账（如果所属单位只有一个，可以不设明细账）专项结余在工程项目未完工前保留下年继续使用，工程项目完工后，报经主管预算单位或财政部门批准后，方可使用。2、事业单位借：财政补助收入----拨入经常性经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----拨入专项经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行上级补助收入事业收入附属单位缴款其他收入贷：事业结余----经常性结余（拨入经常性经费、上级补助收入、事业收入、附属单位缴款和其他收入）----专项结余（拨入专项经费）借：事业结余----经常性结余（基本支出，拨出经费、上缴上级支出和对附属单位补助）----专项结余（项目支出）贷：拨出经费----按所属单位设置明细账（如果所属单位只有一个，可以不设明细账）事业支出----基本支出（按财政部门统一规定的“目”、“节”级支出预算科目设置明细账----项目支出（同上）对附属单位补助年终结账后，经常性结余进行结余分配，专项结余在工程项目未完工前保留下年继续使用，工程项目完工后，报经主管预算单位或财政部门批准后，方可使用。经常性结余进行结余分配借：事业结余----经常性结余贷：结余分配结余分配转入事业基金借：结余分配贷：事业基金----一般基金用“事业基金”弥补收支差额借：事业基金----一般基金贷：事业结余----经常性结余年终结转后，各收支科目余额为零。3、事业单位拨入专款、拨出专款、和专款支出的结转年终结账时，对已完工的项目，“拨入专款”与“拨出专款”、和“专款支出”对冲，工程项目未完工前，账户余额结转下年。借：拨入专款----按资金来源和项目设明细账贷：拨出专款----按所属单位设置明细账（如果所属单位只有一个，可以不设明细账）专款支出----按资金来源和项目设明细账拨入专款八、年终清理结算和结账（一）清理结算1、清理、核对年度收支数字和各项缴拨款项，各项收入要及时入账，应缴款项年终前全部上缴。2、清理往来，年终前尽量清理完毕。按有关规定应当转入各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户，编入本年决算。3、对账，年终决算前，一是要与财政部门和银行对账；二是账账，账证，账表核对。相关数据核对准确无误后，再办理结账和编制年度决算。（二）年终结账年终结账包括年终转账、结清旧账、和记入新账1、年终转账。账目核对无误后，计算出借方和贷方12月份的合计数和全年累计数，结出12月末的余额，编制“资产负债表”试算平衡后，办理年终冲转（冲转的方法按前面讲处理）。2、结清旧账。将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，旧账结束。3、记入新账。根据本年度各账户余额，直接记入新年度相应各账户各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样。九、会计报表编审1、月报表，“月报表”要求填报“资产负债表”、“经费（事业）支出明细表”、“经费（事业）支出（附表）”2、年度决算报表。按照年度部门决算报表的内容据实填报。十、账簿设置行政事业单位设置账簿种类：总账、现金日记账、银行存款日记账、多栏式明细、往来明细账（行政单位包括暂存款和暂付款，事业单位包括其他应付款和其他应收款）、固定资产明明细账，同时单位可以根据需要设置辅助账。

首先根据原始凭证进行登记，之后在根据日常的流水支出收入进行日常的现金日记的编制，最后每月、每季度、每年都要进行核查和总结整理。

总账科目是根据会计制度规定设置的，明细科目是按照核算需要来设置的。

总账科目是设置总账账户的依据，明细科目是设置明细账户的依据。总账科目是明细科目的综合，它对明细科目起控制作用；明细科目是总账科目的详细分类，是总账科目的具体说明，它对总账科目起补充作用。

会计做账详细流程

行政事业单位账务处理方法：会计账务处理主要讲解具体的账务处理方法，也就是取得各种原始单据之后如何做账。一、单位取得收入核算：1、财政预算内拨款（也就是国库拨款），根据拨款单作账。行政单位：借：银行存款贷：拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----拨入专项经费----人大事务----行政运行 ----政协事务----行政运行2、单位收到财政局综合股核拨的各种收费和其他收入行政单位：借：银行存款贷：预算外收入3、单位取得的零星杂项收入、有偿服务收入、捐赠收入、有价证券及存款利息收入等借：银行存款贷：其他收入4、单位收到财政部门（职能股室）、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金行政单位借：银行存款贷：暂存款----按资金来源和项目设明细账二、单位取得的往来款项核算：1、单位发生的临时性暂存款、应付等待结算款项行政单位：借：银行存款贷：暂存款----按债权单位或个人设置明细账。2、行政单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。借：银行存款贷：暂存款----按资金来源和项目设置明细账三、行政事业单位按规定取得的应缴款项：1、收到“应缴预算款项”时行政单位：借：现金（银行存款）贷：应缴预算款----按收费项目设置明细账上缴国库时借：应缴预算款----按收费项目设置明细账贷：现金（银行存款）事业单位：借：现金（银行存款）贷：应缴预算款----按收费项目设置明细账上缴国库时借：应缴预算款----按收费项目设置明细账贷：现金（银行存款）2、收到“应缴财政专户款”时行政单位：借：现金（银行存款）贷：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账上缴财政专户时借：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账贷：现金（银行存款）3、执收单位开具缴款书，交款单位直接将款项交入国库或财政专户的交入国库：借：应缴预算款----按收费项目设置明细账贷：应缴预算款----按收费项目设置明细账交入财政专户：借：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账贷：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账单位取得的收入必须及时入账，应缴预算和财政专户款必须及时足额上缴，不得坐支、挪用或私设“小金库”。“应缴预算款”、“应缴财政专户款”科目年终余额为零四、单位发生支出核算：1、行政事业单位在业务活动中发生各项支出时行政单位：借：经费支出----基本支出（按财政部门统一规定“目”、“节”级支出预算科目设置明细账）----项目支出（同上）贷：现金（银行存款）2、拨出经费的核算行政单位借：拨出经费----拨出经常性经费----按所属单位设明细账----拨出专项经费----按所属单位设明细账贷：银行存款3、拨出专款核算主管部门或上级单位拨付给所属事业单位的需要报账的专项资金。借：拨出专款-----按所属单位设置明细账（如果所属单位只有一个，可以不设明细账）贷：银行存款4、上缴上级支出核算附属于上级单位的独立核算的事业单位按规定的标准或比例上缴上级单位支出借：上缴上级支出贷：银行存款五、代发工资的账务处理：收到财政部门的“预算拨款通知单”和银行退回的“工资表”（必须加盖银行印章）时行政单位：借：经费支出）----基本支出（按财政部门统一规定的“目”、“节级支出预算科目设置明细账）----项目支出（同上）贷：拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----拨入专项经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行六、固定资产核算：一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。购建、调入（有偿或无偿）、盘盈固定资产时，根据发票、政府采购验收单或其他原始单据借：固定资产-----按固定资产类别设置明细账贷：固定基金固定资产报废、调出、盘亏时，根据国资局的批复或相关资料借：固定基金贷：固定资产----按固定资产类别设置明细账七、年终结转：1、行政单位借：拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----拨入专项经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行预算外收入其他收入贷：结余---- 经常性结余（拨入经常性经费、预算外收入和其他收入）---- 专项结余（拨入专项经费）借：结余----经常性结余（基本支出）----专项结余（项目支出）贷：经费支出----基本支出（按财政部门统一规定的“目”、“节”级支出预算科目设置明细账----项目支出（同上）拨出经费----按所属单位设置明细账（如果所属单位只有一个，可以不设明细账）专项结余在工程项目未完工前保留下年继续使用，工程项目完工后，报经主管预算单位或财政部门批准后，方可使用。八、年终清理结算和结账：（一）清理结算1、清理、核对年度收支数字和各项缴拨款项，各项收入要及时入账，应缴款项年终前全部上缴。2、清理往来，年终前尽量清理完毕。按有关规定应当转入各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户，编入本年决算。3、对账，年终决算前，一是要与财政部门和银行对账；二是账账，账证，账表核对。相关数据核对准确无误后，再办理结账和编制年度决算。（二）年终结账年终结账包括年终转账、结清旧账、和记入新账1、年终转账。账目核对无误后，计算出借方和贷方12月份的合计数和全年累计数，结出12月末的余额，编制“资产负债表”试算平衡后，办理年终冲转（冲转的方法按前面讲处理）。2、结清旧账。将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，旧账结束。3、记入新账。根据本年度各账户余额，直接记入新年度相应各账户各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样。九、会计报表编审：1、月报表，“月报表”要求填报“资产负债表”、“经费（事业）支出明细表”、“经费（事业）支出（附表）”2、年度决算报表。按照年度部门决算报表的内容据实填报。十、账簿设置：行政事业单位设置账簿种类：总账、现金日记账、银行存款日记账、多栏式明细、往来明细账（行政单位包括暂存款和暂付款，事业单位包括其他应付款和其他应收款）、固定资产明明细账，同时单位可以根据需要设置辅助账。