航空公司会计核算教程

如下：1、直接消耗的餐料购入时：借：主营业务成本 贷：库存现金/银行存款/应付账款2、需要入库的餐料购入时：借：原材料——餐料贷：银行存款/应付账款3、后厨领用餐料(月末汇总做)时：借：主营业务成本 贷：原材料——餐料4、月末已经入库未付款餐料入账时：借：原材料——餐料贷：应付账款

一、第一种方式做分录是对的。

公司差额交税，开出地税发票时：

借：银行存款或现金 1000

贷：主营业务收入 1000

收到航空公司的票时：

借：主营业务成本 800

贷：应付账款--某航空公司或现金 800

计提营业税金

借：营业税金及附加 11

贷：应交税金--应交营业税 200*5%=10

--应交城建税 0.7

其他应交款--应交教育费附加 0.3

填写利润表收入就是1000元，成本就是800元，主营业务税金及附加11元。

二、为了正确反映和监督企业需要向国家缴纳各项费用义务的产生和消失，企业应设置“其他应交款”科目。该科目的贷方用来反映企业应向国家缴纳的各项费用义务的产生；

借方用来反映各项费用的缴纳情况；期末余额一般在贷方，表示企业在期末时应交而未交的费用，在资产负债表的流动负债项目下单独列示。“其他应交款”科目还应按照费用的种类设置明细科目，进行明细核算。

扩展资料：

企业未按纳税义务发生时间收，主要指企业未遵循权责发生制的原则，对应计的销售收入采取拖后或记入往来账户不及时转销售收入。我们进行征税筹划时，应注意：

⑴审查企业的销售是否合理，通过确认企业的销售方式进行稽查。对一般销售业务，如交款提货、委托收款、托收承付等结算方式，其销售成立的标志有两个，

一是商品、产品已经发出；

二是货款已经收到，或者已取得收取价款的凭证。对其他销售方式，按财务惯例规定，分别确定收入的实现时间。

⑵审查企业的销售发票、运费结算等原始凭证，结合“产成品”、“自制半成品”、“库存商品”、“生产成本”等贷方明细账和企业“产品（商品）出库单”，查明企业销售发票是否已经开出，商品产品是否已经发生。

参考资料来源：百度百科-主营业务收入

第一种方式做分录是对的。 你的公司和我公司都是差额交税的，开出地税发票时： 借：银行存款或现金 1000 贷：主营业务收入 1000 收到航空公司的票时： 借：主营业务成本 800 贷：应付账款--某航空公司或现金 800 计提营业税金借：营业税金及附加 11贷：应交税金--应交营业税 200*5%=10 --应交城建税 0.7 其他应交款--应交教育费附加 0.3 填写利润表收入就是1000元，成本就是800元，主营业务税金及附加11元。

机票做账（报销）可计入管理费用会计科目，属于出差差旅费用，公司各部门发生的出差费用，含车船飞机费，住宿费，过路过桥费，会务费，补助，出差打的费等一系列费用均可以计入管理费用科目。

会计科目是针对会计对象特定内容的会计类别，它是根据不同的会计因素，不同的内容和特点以及经济管理要求编制的，根据发生的对象，经济用途和会计明细划分。

扩展资料：

一、差旅费报销范围：

1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

二、差旅费报销注意事项

1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票（明折明扣票）、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等，无本人姓名的原始发票须在背面签名。

2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。

3、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。

4、原始票据丢失、毁损的，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，经直属上级与所在部门第一负责人签批后，报学院、学校分管领导签批报销。

参考资料来源：

百度百科-管理费用

百度百科-差旅费

第一种方式做分录是对的。你的公司和我公司都是差额交税的，开出地税发票时：借：银行存款或现金 1000贷：主营业务收入 1000收到航空公司的票时：借：主营业务成本 800贷：应付账款--某航空公司或现金 800计提营业税金借：营业税金及附加 11贷：应交税金--应交营业税 200*5%=10--应交城建税 0.7其他应交款--应交教育费附加 0.3填写利润表收入就是1000元，成本就是800元，主营业务税金及附加11元。

自己仔细做个表格把每天的账目统计下 一些特例如没有现结的 可以批注

出纳的工作都是一样的,只是业务量大小的区别.只有会计工作有区别.