负数发票的会计分录

开销项负数大体上有二种情况,第一,是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.根据税票,入库单,借: 主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项) 贷: 应收账款或银行存款第二,是对方公司没有抵,将发票退回,那么就像你所说的,开完负数后,和正数发票一起留存.

将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字要写成红字例如：1月份分录：借：应收帐款11700元 贷：销售收入10000元 应交税金-销项税金1700元在2月份时附负数发票做的分录借：应收帐款-11700元 贷：销售收入-10000元 应交税金-销项税金-1700元报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

用红字冲回原发票即可，借：银行存款 -10000贷：主营业务收入-8547.01 应交税金--增值税--销项税额-1452.99

一、负数发票即税务管理系统中的红字发票，因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因，需要更换正确发票或退回发票，但发票不符合退回作废条件的，需要开具红字发票，冲销原蓝字发票，重新开具正确发票。 二、 符合以下发票作废条件的（需同时符合以下条件），发票收回所有联次后，在纸质发票上注明作废，并在开票软件中作废发票电子数据。1、 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；2、 销售方未抄税并且未记账；3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。 三、不符合发票作废条件的按以下情况分别处理，开具红字发票： 1、A、购货方已认证且通过并申报抵扣的：由购货方或劳务接收方向主管税务机关填写申请，在开票系统中直接填写《开具增值税红字专用发票信息表》，已经抵扣的，手工填写销售方名称、税号等信息，无需填写相应蓝字发票代码、发票号码等信息，确定无误后点击保存；B、认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，填写《开具增值税红字发票信息表》时，需填写相对应的蓝字专用发票代码、发标号码信息，然后选择相应的开具红字发票理由。保存之后选择“上传”，软件上传信息表到税务局服务器，收到税务机关网上审核通过的信息表，据以开具红字发票；也可以保存之后，选“择导”出文件，拷贝电子文件到U盘上，并打印纸质申请表，一并带到主管税务机关申请红字发票通知单，将《开具红字发票通知单》交给销货方，销货方凭税务局审核通过并加盖公章的《开具红字发票通知单》开具红字发票。购货方已认证抵扣的，收到红字发票后，要根据红字发票上的金额和税额做进项税额转出：借：库存商品（红字） 贷：应付账款（红字） 应交税费-应交增值税（进项税转出） 认证未通过的，购货方不抵扣进项税，也不做进项税转出。销售方会计处理：借：应收账款（红字） 贷：主管业务收入（红字） 应交税费-应交增值税（红字）2. 购买方未认证且所购货物不属于增值税扣税项目范围，由购货方填写申请单，在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。3. 购货方未认证，由销售方填写申请单，购货方不做会计处理， 销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票信息表》，在信息表上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，到主管税务机关申请《开具红字发票通知单》，审核通过后，税务机关出具《开具红字发票通知单》并加盖公章。销售方凭通知单开具红字专用发票。然后反方向冲销原发票销售处理：借：应收账款（红字） 贷：主管业务收入（红字） 应交税费-应交增值税（红字）

将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字要写成红字

例如：

1月份分录：

借：应收帐款11700元

贷：销售收入10000元

应交税金-销项税金1700元

在2月份时附负数发票做的分录

借：应收帐款-11700元

贷：销售收入-10000元

应交税金-销项税金-1700元

报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

扩展资料

销项负数发票，所谓负数发票（即红字发票），是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。

对负数发票管理，税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。

红字发票和负数发票在本质上是一致的。只是由于实行电脑开票后，红字无法体现，才有负数发票之说。

销项负数发票的种类

开销项负数大体上有二种情况

第一、是对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单，这时要开销项负数。根据税票，入库单，借: 主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项) 贷: 应收账款或银行存款。

第二、是对方公司没有抵，将发票退回，那么就像你所说的，开完负数后，和正数发票一起留存。

参考资料来源：百度百科—销项负数发票