金弓木小火
确认收入借：银行存款 120000 贷：主营业务收入 116504.85 （120000/（1+3%）） 应交税费—应交增值税 3495.15（因为是小规模，进项不能抵扣，所以不需在应交税费下设三级科目）结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 计提消费税借：营业税金及附加 11650.49 （116504.85*10%） 贷：应交税费—应交消费税 11650.49计提增值税和消费税附加税借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—堤围费城建税=（应交增值税+应交消费税）*税率教育费附加=（应交增值税+应交消费税）*税率堤围费深圳有，你要是不在深圳是没有这一项的。我不知道你们那适合的税率是多少，你自己算吧。接下来交纳税费 借：应交税费—应交增值税 应交税费—应交消费税 应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—堤围费 贷：银行存款这个基本就完结了
有饭无范儿
鉴于金银首饰以旧换新业务的特殊情况，财政部、国家税务总局（关于金银首饰等货物征收增值税问题的通知）明确规定，对金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税。 【例】某金银首饰零售商店为小规模的纳税人，2004年10月取得含税销售收入60000元，以旧换新业务收入30000元（含税），其中收回旧首饰折价21000元，实收9000元。 应缴增值税计算公式如下： 应缴增值税=（含税销售收入＋以旧换新实际收取的含税销售收入）÷（1+征收率）×征收率 该例的应缴增值税=(60000+9000)÷(1+3%)×3%=2010（元） 主营业务收入计算如下： (60000+9000)÷(1+3%)+21000=87 990（元），会计处理如下： 借：银行存款69000 库存商品——旧金银首饰21000 贷：主营业务收入——金银首饰87990应交税费——应交增值税（销项税额）2010
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给您举个例子，您试着理解一下。金店进行金银首饰以旧换新活动，旧首饰作价3000元，新首饰零售价为5000元，实际收现金2000元，金银首饰以旧换新业务，以实际收取的价款为基础来计税。销售时：借：库存商品 3000库存现金 2000贷：主营业务收入 4709.4(3000+2000-290.6)应交税费—应交增值税(销项税额)290.6[2000/(1+17%)×17%]计提消费税：借：营业税金及附加 85.47[2000/(1+17%)×0.05]贷：应交税费—应交消费税 85.47
瘦小的土拨鼠
小规模纳税人？这题主要靠的要点是：计算消费税是，不包括增值税。应增值税：120000*3%=3600应交消费税：（120000-3600）*10%=11640借：银行存款 120000 贷：主营业务收入 104 760 应交税费-应交消费税 11 640 应交税费-应增值税 3 600
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