黄金延期交易会计处理

交易所实物交割实行一户一码制，实物交割处理到每个会员及客户的实物账户。会员及客户实物账户管理实行现货全额、Au(T+5)及延期交收交易同一账户管理。会员及客户实物账户中的实物可用于参与交易所现货全额、Au(T+5)及延期交收交易的实物交割履约。交易所指定仓库为会员及客户办理实物出入库手续，其中金锭、银锭实行“择库存货、择库取货”原则；金条实行“择库存货、定库取货”原则，目前取货地区为上海、北京、深圳地区；铂锭实行“定库存货、定库取货”原则，目前存取货地区为上海、深圳地区。会员及客户存入指定仓库的实物记入其剩余库存账户。交易所根据现货全额、Au(T+5)及延期交收交易交割次序，为会员及客户办理实物交割。买卖方会员及客户参加现货全额交易，交易所根据买卖成交量实时逐笔进行交割处理。每日交易所收市后，由交易所为参加Au(T+5)及延期交收交易的交割双方进行交割处理，参加Au(T+5)交易，应交割数量为到期合约净买卖交割量；参加延期交收交易，应交割数量为当日申报确立量。交割买方的实物货权计入其买入货权账户。交易所每日交割处理结束后，向会员及客户出具“会员库存结算单”，会员及客户应及时核对。如有异议须在第二个工作日开市前30分钟内以书面形式向交易所交割储运部提出，逾期未提的视为确认。交易所对卖方会员及客户进行交割处理时，按流水逐笔根据先扣除买入货权账户实物，后扣除剩余库存账户实物原则进行。卖方会员及客户有多个剩余库存账户实物时，根据先扣除库存数量最小的，余量再依次扣除的原则进行。卖方会员及客户若提取剩余库存账户上的实物，则只能在其原存入指定仓库自提。由于指定仓库实物储存不以会员单位对应摆放，若自提出库的实物与原存入实物产生重量溢短差，通过二次清算解决。会员及客户参加现货全额交易成交后、参加Au(T+5)及延期交收交易当日交割处理后，买方会员及客户即可在交易端填写提货申请单，亦可根据需要择期填写或次日后进行卖出交易或交割。择期填写提货申请单时间在交易所交易结束后30分钟内暂停。会员及客户填写提货申请单时，应根据需要选择交提、自提、部分交提项，其中自提指会员及客户提取其自行存入指定仓库的实物，交提是会员及客户提取其买入货权账户上的实物，部分交提是指会员提取其部分剩余库存账户、部分买入货权账户上的实物。对交易所统一收取运保费的实物，自提部分不计收运保费。有实物的指定仓库，申请提货当日可提取实物。申请提货当日无实物的指定仓库，交易所负责统一调运的，提货时间为提货申请日后3个工作日内，最多不超过5个工作日。交易所不承担统一调运的，会员及客户通过重新填写提货申请单更改提货地或通过交易所与卖出方会员协商解决。买方会员及客户申请提货时，选择提货指定仓库，输入提货密码(自行设定10位以内)，并打印实物提货单。会员及客户至选择指定仓库提取实物时，须提交下列证件及凭证：实物出库申请单、实物提货单(或传真件)、IC卡、提货人有效身份证件，并输入IC卡密码、提货密码，系统识别无误后由指定仓库发货。实物出库申请单只作为记账凭证使用。入库管理入库是指会员及客户将实物存入交易所指定仓库。入库手续必须由在交易所已备案的指定存货人员参加办理。会员及客户提前一个工作日通知交易所指定仓库相关存货信息，并将存入实物的质量证明书及装箱单传真至交易所，进口实物没有“质量证明书”的，需提供实物清单、装箱单并传真至交易所。入库时应向指定仓库提交实物入库申请单、IC卡、指定已备案存货人有效身份证件、送交实物的质量证明书及装箱单。实物入库申请单仅作为记账凭证使用。指定仓库负责对存货方的入库实物开箱进行毛重的核对，核对时指定仓库所称实物毛重与质量证明书所标明该块实物的毛重秤差在交易所规定范围内，指定仓库应接收，交易所按质量证明书所标该块实物的重量结算，超出规定范围的，指定仓库拒收，并填写“问题报告单”，由指定仓库与存货方共同签字确认后报交易所。交易所入库秤差规定范围金条±0.05克(含)内，金锭为±0.1克(含)内，铂锭为±0.2克(含)内。指定仓库办理实物入库手续，会员及客户向指定仓库交纳本批实物的入库费，入库手续完成后，指定仓库在实物入库申请单第二联加盖指定仓库收讫章作为存货回单。指定仓库将有该批实物的块号、重量、成色等信息输入指定仓库管理系统。系统自动生成入库单，同时会员及客户剩余库存账户中增加相应实物数量，作为入市交易的库存。会员可实时查询当前库存状况。出库管理出库是指买卖方会员到指定仓库提取其具有货权的实物。会员提取实物时，首先通过交易系统填写提货申请单，输入相关信息，系统自动生成提货申请单，会员打印。会员持上海黄金交易所实物出库申请单、提货申请单(或传真件)、IC卡、提货人有效身份证件至指定仓库提货，指定仓库核验提货会员IC卡、有效身份证件，无误后，在指定仓库管理系统中录入提货单号，由会员录入提货密码，系统校验成功，指定仓库即可按提货单所列内容办理发货手续。实物出库时，在指定仓库管理系统中根据块号明细逐块录入选择出库实物块号(金条除外)，系统自动判断库存状况，核实无误后打印出库票(一式两联)及块号明细。提货方交纳出库费，指定仓库在实物出库申请单第二联加盖付讫章后与块号明细清单一同交会员完成出库手续。实物整箱出库时，指定仓库可根据提货方需要整箱整发，亦可开箱核对。指定仓库负责对提货方的出库实物开箱进行毛重的核对，核对时指定仓库所称实物毛重与质量证明书所标明该块实物的毛重秤差在交易所规定范围内，提货方应接收，交易所按质量证明书所标该块实物的重量结算，超出规定范围的，会员应拒收，指定仓库负责填写“问题报告单”，由指定仓库与提货方共同签字确认后报交易所。