中级会计实务委托代销分录

1、借：应收帐款——甲公司 468000 贷：主营业务收入 ——A产品 400000 应交税金——应交增值税（销项税额） 68000 借：主营业务成本 200000 贷：存商品——A产品 200000借：现金 4680 贷：主营业务收入——A产品 4000 应交税金——应交增值税（销项税额）680 借：库存商品 200 应交税金——应交增（进项） 34 贷：现金 234 借：主营业务成本 2000 贷：存商品——A产品 200011月10日没有实际利率问题就看售价分三次好了 借：银行存款 4680 应收帐款——乙公司 14040 贷：主营业务收入——B产品 16000 应交税金——应交增值税（销项税额）2720 借：主营业务成本 10000 贷：存商品——B产品 10000借：应收票据——丙公司 11700 贷：其他业务收入——材料 10000 应交税金——应交增值税（销项税额）1700 借：其他业务成本 6000 贷：原材料 60005、借：应收帐款——丁公司 23400（红字） 贷：主营业务收入 ——A产品 20000（红字） 应交税金——应交增值税（销项税额） 3400（红字） 借：主营业务成本 10000（红字） 贷：存商品——A产品 10000（红字）借：银行存款 60000 贷：预收帐款 600007、借：应收帐款——甲公司 2340（红字） 贷：主营业务收入 ——A产品 2000（红字） 应交税金——应交增值税（销项税额） 340（红字） 借：发出商品——戊公司 100000 贷：库存商品——A产品 100000借：应收帐款——戊公司 46800 贷：主营业务收入 40000 应交税金——应交增值税（销项税额） 6800 借：主营业务成本 20000 贷：发出商品——戊公司 20000借：委托代销商品——E产品 200000 贷：委托代销商品款——中华公司 200000借：银行存款 234000 贷：应付帐款——中华公司 180000 应交税金——应交增值税（销项税额） 34000 其他业务收入 20000借：应付帐款——中华公司 180000 贷：银行存款 180000 借：银行存款 10000 贷：应交税金——应交增值税——多交增值税 10000借：管理费用 68000 营业费用 20000 财务费用 6000 贷：银行存款 94000（借：主营业务税金及附加 3500 贷：其他应交款 3500）利润表编制单位：A公司2003年单位：元 项目 本年累计数一、主营业务收入 438 000减：主营业务成本 222000主营业务税金及附加 3500二、主营业务利润（亏损以“－”填列） 212500加：其他业务利润 24000 减：营业费用 20000 管理费用 68000 财务费用 6000三、营业利润（亏损以“－”填列） 142500加：投资收益（损失以“－”填列） 0补贴收入 0营业外收入 0减：营业外支出 0四、利润总额（亏损总额以“－”填列） 142500减：所得税 47025五、净利润（净亏损以“－”填列） 95475参考一下吧

1、借：委托代销商品 800 贷;库存商品 8002、借：其他业务成本 80 贷：应付职工薪酬 80 借：银行存款 40 贷：预收账款 40 借：预收账款 40 应收账款 80 贷：其他业务收入 120 借：主营业务税金及附加 6 贷：应交税金--应交营业税 63、借：银行存款 6000 公允价值变动损益 600 贷：交易性金融资产 ---- 5200 -----600 投资收益 800 12月31日 借：交易性金融资产---公允价值变动 600 贷：公允价值变动损益 6004、借：生产成本 468 管理费用 234 贷：应付职工薪酬---非货币性福利 702 借：应付职工薪酬---非货币性福利 702 贷：主营业务收入 600 应交税费---应交增值税（销项税额） 102 借：主营业务成本 480 贷：库存商品 4805、借：长期应收款 7020 贷：主营业务收入 5000 未实现融资收益 1000 应交税费---应交增值税（销项税额） 1020 借：主营业务成本 4000 贷：库存商品 4000

C:借：委托代销商品100000贷;库存商品100000收到清单：借：应收账款-D公司 175500贷：主营业务收入 150000应交税费-应交增值税（销项税额）25500借：主营业务成本 100000贷：委托代销商品 1000008月5日：借：银行存款175500贷：应收账款-D公司 175500D公司：收到商品：借：受托代销商品150000贷：代销商品款 150000实际销售：借：银行存款 486000贷：主营业务收入180000应交税费-应交增值税（销项税额）306000借：主营业务成本 150000贷：受托代销商品 150000借：代销商品款150000应交税费-应交增值税（进项税额）25500贷：应付账款-C公司175500付钱后：借：应付账款-C公司175500贷：银行存款 175500

《小企业会计制度》规定，小企业应当设置“委托代销商品”科目核算小企业委托其他单位代销的商品的实际成本(或进价)或售价。“委托代销商品”科目应按受托单位设置明细账，进行明细核算。“委托代销商品”科目期末借方余额，反映小企业委托其他单位代销商品的实际成本(或进价)或售价。小企业将委托代销的商品发交受托代销单位时，按实际成本(采用售价核算的，按售价)，借记“委托代销商品”科目，贷记“库存商品”科目。收到代销单位报来的代销清单时，按应收金额，借记“应收账款”科目，按应确认的收入，贷记“主营业务收入”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目;按应支付的手续费等，借记“营业费用”科目，贷记“应收账款”科目。同时，按代销商品的实际成本(或售价)，借记“主营业务成本”等科目，贷记“委托代销商品”科目。小企业采用售价核算委托代销商品的，月度终了，应将售出委托代销商品的售价调整为实际成本。收到代销单位的代销款项，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”等科目。