米勒时刻jj
是这样的,会计和税收是两条线工作。交税的时候会计上税前已经减去的费用如果按税法规定不可以减去的,要加回来,比如企业交的罚款支出,企业列营业外支出在税前利润中扣除了,但交税的时候得加回来。企业购买国债获得利息收入做投资收益,计算利润总额时包括在利润总额中了,但是交税的时候得把这笔收入减去,因为购国债取得的利息免交所得税的。
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【导读】纳税调整是根据国家相关机构制定相关税法,对于企业所得税等进行调整,和利润总额有着直接的关系,所以也是初级会计的重要考点,目前,2021年初级会计职称考试备考进行中,掌握考点也是初级会计考试成功的基石,因为知道和掌握了高频考点,我们就能更有效备考,也能更节约时间,当然这也和考生自己的努力是分不开的,虽然努力了不一定能够成功,但是放弃了肯定是失败的,下面就给大家带来2021初级会计《经济法》高频考点答疑:纳税调整,大家赶紧学起来。
【知识点】纳税调整
提问内容:间接法调增或调减应纳税所得额是什么目的?
回复:
您理解下为什么进行纳税调整,纳税调整是在会计利润的基础上进行调整,而会计利润在计算过程中是不区分是否免税,是否能税前扣除这些因素的,就是用所有的收入减去所有的支出,以国债为例,国债利息是免税的,但是计算会计利润的时候国债利息的收入也是在其中的,那么交税的时候,因为国债利息不需要交税,但是会计利润中已经加入了,所以调减,再比如业务招待费,发生了10万,但是扣除限额是6万,也就是说,会计利润中10万的支出都减去了,但是算税的时候,税法规定,业务招待费只能减去6万,那么就是减多了4万,这4万是需要交税的,所以需要调增。
【例-单项选择题】甲公司2017年度实现利润总额30万元,直接向受灾地区群众捐款6万元,通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠额为()。
A.6万元
B.10万元
C.3.6万元
D.4万元
【答案】C
【解析】(1)直接捐赠的6万元不得扣除;(2)通过公益性社会组织捐赠的4万元,限额=30×12%=3.6(万元),当年准予扣除的捐赠额为3.6万元;(3)如果涉及“间接法”,本题纳税调增额=6+4-3.6=6.4(万元)。
以上就是2021初级会计《经济法》高频考点答疑:纳税调整,也是客观题的主要考点,当然会计科目也是必考考点,小编也给大家整理了初级会计职称考试常见所有者权益类会计科目表等等,希望大家在备考的时候,也要重点掌握,另外学习有三到,谓心到,眼到,口到,祝大家考试成功!
2岁半的猫
1、区别不大2、记住就好了3、首先,LZ要清楚,所得税费用和应交所得税它们的口径是不同的,应交所得税是按税法的口径来算,而所得税费用则是按会计口径来算。而税法和会计口径计算所得税在初级里面就是调增调减,具体的方法有两种,一种是先计算出利润总额,在利润总额的基础上调整;第二种就是直接按照税法口径计算所得税。比如题里面的国库券利息收入,在会计计算所得税时,是加入了收入里的,但是税法规定,国库券利息收入是可以免税的,所以如果先按会计口径算出了利润总额,在调整成税法口径时,就要将国库券利息收入减去。同样的道理。广告费不能超过本年收入总额的15%,超过部分不能扣除。业务招待费可以按实际发生额的60%扣除,但最多不能超过本年收入总额的千分之五。而违法所支付的罚款,是不能扣除的。所以这道题先按会计口径算利润总额这个你会把,然后再把国库券利息减去,在看看其他的费用有没有超过扣除的标准,超过了就要调增,没有超过就不调我今年也要考初级了,5.14,加油哦
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