中级会计即征即退分录

软件企业即征即退的增值税会计处理如下：

一、根据正常销售，确认收入：

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

二、缴纳增值税时：

1、本月上交本月应交的增值税：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

2、本月上交以前期间应交未交的增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

三、计提应收的增值税返还：

借：其他应收款

贷：营业外收入——政府补助

四、收到增值税返还：

借：银行存款

贷：其他应收款

扩展资料：

1、即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，其实质是一种特殊方式的免税和减税。

2、先征后返：又称先征后退，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠，属退税范畴，其实质是一种特定方式的免税或减免规定。与即征即退相比，先征后返具有严格的退税程序和管理规定，但税款返还滞后，特别是在一些财政比较困难的地区，存在税款不能及时返还甚至政策落实不到位的问题。

资料来源：百度百科：即征即退

1、有指定用途的,即征即退的退税款计入补贴收入科目。2、具体会计分录是：借：银行存款 贷：补贴收入3、补贴收入是指国有企业得到的各级财政部门给予的专项补贴收入。具体在以下几类：（1）企业实际收到的先征后返的增值税款。（2）企业实际收到的按销量或工作量等，依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补助。（3）属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式的补助。

返还进口增值税（即征即退）的会计处理。 国家根据需要，可以规定对进口的某些商品应计征的增值税采取即征即退的办法，退税额冲减采购成本，退税的直接受益者必须是以购进商品从事再加工的生产企业。 [例1] 某外贸企业进口原棉一批，进口棉花所征增值税实行即征即退办法。该批棉花价值折合人民币500000元，应交增值税85000元。作会计分录如下： 外贸企业入账时： 借：应交税金-应交增值税（进项税额） 85000 贷：应付账款或银行存款等 585000 收到进口商品退税款时： 借：银行存款 85000 贷：应付账款-待转销进口退税 85000 外贸企业将进口商品销售给生产企业时（假设销售价款为600000元，增值税税额为102000元）： 借：应收补贴款-增值税款 贷：补贴收入 实际收到退税款时： 借：银行存款 贷：应收补贴款-增值税款

1、增值税即征即退按企业会计准则，属于政府补助。政府补助有两种会计处理方法：收益法和资本法。收益法是将政府补助计入当期损益或递延收益；资本法是将政府补助计入所有者权益。我国企业会计准则采取的是收益法。2、会计处理，企业收到即征即退款项：借：银行存款贷：营业外收入3、按照企业所得税法，增值税即征即退属于补征税收入，因此不需要缴纳企业所得税。