企业所得税初级会计真题

请仔细看看企业所得税的定义，看看哪些是符合缴纳标准的，加油！！

直接捐赠不能税前扣除需要加上，计提的减值税法上也不认可，所以需要加回来

行政罚款支出不允许在税前扣除企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣准备金可以在所得税前扣除,但未经核定的准备金支出不允许扣除。

（1）借：应收账款—甲公司 585 贷：主营业务收入 500 应交税费—应交增值税（销项税）85 借：主营业务成本 350 存货跌价准备 50 贷：库存商品 400 借：财务费用 10 银行存款 575 贷：应收账款—甲公司 585（2）借：银行存款 468 贷：其他业务收入 400 应交税费—应交增值税（销项税）68 借：其他业务成本 280 贷：原材料 280（3）借：主营业务收入 300 应交税费—应交增值税（销项税） 51 贷：银行存款 351 借：库存商品 180 贷：主营业务成本 180（4）借：银行存款 60 贷：其他业务收入 60（5）借：应付职工薪酬 58.5 贷：主营业务收入 50 应交税费—应交增值税（销项税） 8.5 借：主营业务成本 20 贷：库存商品 20（6）借：预收账款 96 贷：主营业务收入 96 借：主营业务成本 70 贷：劳务成本 70（7）借：管理费用 5 制造费用 8 贷：累计摊销 5 累计折旧 8（8）题目有问题（9）借：固定资产清理 13 贷：营业外收入 13（10）借：管理费用 30 财务费用 10 销售费用 10 营业外支出 20 贷:银行存款 70

最新的《企业所得税法》是2007年3月16日通过，自2008年1月1日起执行，企业所得税法规定的所得税税率为25%，但在2008年1月1日以前是33% 。你的问题应该是由于企业所得税税率不同造成的。编者在编写时应为2007年，对实际业务中应该使用率33%或25%的税率还不具有确定性，于是就加上括号作为标注，在后来的再版过程中，也没有做出更改，就沿用至今了。14、所得税费用=本年利润*所得税税率 =100000*25% =2500015、转入利润分配的数额=本年净利润 =利润总额-所得税税额 =100000-25000 =7500016、按本月利润净额10%提取法定盈余公积 =本月净利润*10% =75000*10% =7500期末未分配利润 = 转入利润分配（未分配利润）的净利润数 - 提取法定盈余公积数额 =75000-7500 =67500 如果使用33%的税率，将以上三步的税率变更为33%即可依此类推进行计算和处理。 希望能帮助你。