代购的会计核算

用出入库单根据加工厂发票(发票应该开单位名字)和加工厂收入库单做委托加工材料行了

以租代购，首付款，借：其他应收款贷：银行存款付租金，借：营业成本贷：银行存款

代购货单位垫付的运杂费在财务上属于”应收账款“，和货款一起核算即可。

应收账款（Receivables）应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等 。

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。

通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

1、以租代购首付款

借：其他应收款

贷：银行存款

2、付租金

借：主营业务收入

贷：银行存款

一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

扩展资料：

企业拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得在“其他应收款”科目核算。企业发生其他各种应收款项时，借记“其他应收款”科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记“其他应收款”科目。

实行定额备用金制度的企业，对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销。财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记“管理费用”等科目，贷记“现金”或“银行存款”科目，报销数和拨补数都不再通过“其他应收款”科目核算。

企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等，比照“应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理。

企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。

对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目。

已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。

其他应收款科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。其他应收款科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

1、为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

2、"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发展顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次。

月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，应按月编制"银行存款余调节表"，调节相符。

参考资料来源：百度百科-其他应收款

根据企业会计制度的规定，“应收帐款”科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记“应收帐款”科目，贷记“银行存款”等科目；收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记“应收帐款”科目。因此，题中相关会计处理应当为：1、确认销售收入（即开出发票时）借：应收帐款——“沈阳客户” 100 000.00元贷：主营业务收入 85 470.09元贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 14 529.91元凭证附件：销售发票等2、垫付保险费借：应收帐款——“沈阳客户” 5 000.00元贷：现金 5 000.00元凭证附件：收款保险公司开具的保险费单据复印件3、收取货款借：银行存款 105 000.00元贷：应收帐款——“沈阳客户”105 000.00元凭证附件：银行进帐单等关于补充问题。由于你企业向保险公司支付的保险费属于垫付性质，因此该费用的最终承担者并非你公司，而是“沈阳客户”，你企业只是代“沈阳客户”办理了投保手续并垫付保费而已。所以，保费单据原件必须交付“沈阳客户”，使其能够据以入帐。之所以你企业需留一份复印件，是在垫付款项时作为款项划出的依据而已。“复印件不能做原始凭证”不能一概而论。相反，如果你企业留存保费单据原件而“沈阳客户”持有复印件，则一是不合理，二是对“沈阳客户”而言，“复印件不能做原始凭证”。 0

垫付就要缴纳增值税了， 因为存粹的代购是应该收取佣金的吧，一分钱不赚，那么总有在其他事项上赚钱的，不然谁会这么做呢 代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不征收增值税；不同时具备以下条件的，无论会计制度规定如何核算，均征收增值税。 （1）受托方不垫付资金； （2）销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方； （3）受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额（如系代理进口货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。你们是一般纳税人还是小规模纳税人啊， 希望是一般纳税人， 那么，不赚一分钱，进项与销项就抵消了，，（如果是小规模纳税人，，那就亏大了，没有进项抵扣的份啊） 借：原材料借：应缴税费-进项贷：银行存款 借：银行存款贷：其他业务收入贷：应缴税费-销项税 借：其他业务成本贷：原材料