初级会计捐赠支出

外购产品用于捐赠，应该视同销售，按照入账成本记账，并且转出进项税额。借:营业外支出贷:库存商品贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

首先把固定资产转入固定资产清理。借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值损失 贷：固定资产捐赠过程中发生相关税费借：固定资产清理 贷：银行存款捐赠出去时借：营业外支出——捐赠支出 贷：固定资产清理

1、对外捐赠固定资产要视同销售缴纳增值税,09年以后购入的新固定资产，则按17%缴纳增值税) 2、对外捐赠固定资产要视同销售缴纳企业所得税，收入按公允价值，成本为账面净值.借：固定资产清理 差额 累计折旧 已经折旧 贷：固定资产 原价 借：固定资产清理公允价值x税率 贷：应交税金-应交营业税、附加、所得、增值结转固定资产清理： 借：营业外支出 贷：固定资产清理800000 公允价值的确定可以先与税务部门沟通，确定其具体数额

直接捐赠不能税前扣除需要加上，计提的减值税法上也不认可，所以需要加回来

这题选C是吗？不答这一题不影响通过考试。要满分可别放弃。直接法应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损收入总额=4000+100+50+100=4250不征税收入=0免税收入=50（国债利息）各项扣除=20.5+500+10+2000=2530.5扣除项目有点复杂，只有日常收入才可以作为业务招待费和广告宣传费的计算依据：4000+100=4100业务招待费实际发生50，俩个扣除限额相比较：50X60% =30高于（4100X0.5%）=20.5业务招待费允许扣除20.5广告宣传费实际支出500低于扣除标准4100X15%=615，可以全额扣除500。司法机关的罚款20不允许税前扣除。直接捐赠100和准备金50不允许税前扣除。以前年度亏损=0应纳税所得额=4250-0-50-2530.5-0=1669.5个人观点，仅供参考。