罚款滞纳金会计分录

补交以前年度的企业所得税、滞纳金、罚款，会计上都是计入“以前年度损益调整”的。例如缴纳上年度的企业所得税、滞纳金、罚款1000元，分录就是：借：以前年度损益调整1000贷：银行存款1000至于增值税的话，企业在开票确认收入时，已经计提了增值税，现在补交的话，直接冲“应交税费——应交增值税”就行了，即：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款

增值税的滞纳金会计分录如下：上交时借:应交税金-应交增值税（税金）100营业外支出 （罚款 滞纳金）20贷:银行存款 120转账借:以前年度损益调整（税金）100。贷:应交税金-应交增值税（税金）100。借:利润分配-未分配利润 100（分录调整未分配利润）。贷:以前年度损益调整（税金）100。营业外支出（罚款滞纳金20）不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额。

扩展资料：根据规定，对逾期缴纳税款应征收滞纳金的，还有以下几种情况：1、进出口货物放行后，海关发现因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，可以自缴纳税款或货物放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款或货物放行之日起至海关发现之日止，按日加收少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金。2、因纳税义务人违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的，海关应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并自应缴纳税款之日起至海关发现违规行为之日止按日加收少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金。这里所述“应缴纳税款之日”是指纳税义务人违反规定的行为发生之日；该行为发生之日不能确定的，应当以海关发现该行为之日作为应缴纳税款之日。参考资料来源：百度百科-税款滞纳金

滞纳金是属于公司的营业外支出，所以分录是借：营业外支出贷：现金或银行存款