多收货款退回会计分录

这个问题有两种可能：第一种情况，主要原因是我们预先付款给多了即预付账款太多，因此退回多收款项的会计分录为： 借：银行存款 贷：预付账款 预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。第二种情况，支付的是票据太多，因此多余的费用退回。此时分录为： 借：银行存款 贷：其他货币资金或应收票据。

一、需要分两种情况进行处理：

1、主要原因是企业预先付款给多了,因此退回多收款项。相应的会计分录为:

借：预收账款

贷：银行存款

在日常核算中，预收账款按实际收到的金额入账，如预收的材料、商品采购货款等。

2、客户支付的是票据太多，因此多余的费用退回.此时分录为：

借：银行存款

贷：其他货币资金或应收票据

二、收到10万元的银行汇票时会计分录为：

借：其他货币资金——银行汇票-100000

贷：营业收入-90000

其他应付款-10000

退回多收款项时会计分录为：

借：其他应付款-10000

贷：库存现金或银行存款-10000

扩展资料

应收款项相关的会计分录：

1、发生赊销时

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

银行存款   （各类垫付款项）

此处一定要注意企业进行折扣销售时的账务处理，发生商业折扣，按扣除折扣后的金额入账，发生现金折扣，按总价法入账。

2、收到款项时

正常情况收回应收金额

借：银行存款 （按实际收回金额）

贷：应收账款

发生现金折扣后，收回金额时

借：银行存款

财务费用

贷：应收账款

3、商业汇票结算时

借：应收票据

贷：应收账款

有的企业不单独设置“预收账款”科目，那么就可以通过 “应收账款”的贷方核算，如果企业“应收账款”期末余额在贷方，就表示企业预售的款项。

参考资料来源：百度百科-应收账款

一、需要分两种情况进行处理：1、主要原因是企业预先付款给多了,因此退回多收款项。相应的会计分录为:借：预收账款贷：银行存款在日常核算中，预收账款按实际收到的金额入账，如预收的材料、商品采购货款等。2、客户支付的是票据太多，因此多余的费用退回.此时分录为：借：银行存款贷：其他货币资金或应收票据二、收到10万元的银行汇票时会计分录为： 借：其他货币资金——银行汇票-100000贷：营业收入-90000其他应付款-10000退回多收款项时会计分录为：借：其他应付款-10000贷：库存现金或银行存款-10000扩展资料应收款项相关的会计分录：1、发生赊销时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）银行存款 （各类垫付款项）此处一定要注意企业进行折扣销售时的账务处理，发生商业折扣，按扣除折扣后的金额入账，发生现金折扣，按总价法入账。2、收到款项时正常情况收回应收金额借：银行存款（按实际收回金额）贷：应收账款发生现金折扣后，收回金额时借：银行存款财务费用贷：应收账款3、商业汇票结算时借：应收票据贷：应收账款有的企业不单独设置“预收账款”科目，那么就可以通过“应收账款”的贷方核算，如果企业“应收账款”期末余额在贷方，就表示企业预售的款项。参考资料来源：搜狗百科-应收账款