冬冻咚洞
【例题1·计算题】某企业将生产的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成配制酒（18度），当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3.06万元。『正确答案』 应纳的消费税＝18×10%＝1.8（万元） 『答案解析』（1）以蒸馏酒或食用酒精为酒基，酒精度低于38度的配制酒；（2）以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按消费税税目税率表“其他酒”10%适用税率征收消费税。【例题2·计算题】某啤酒屋（小规模纳税人）2017年6月发生业务如下：店堂点餐消费收入100000元，含销售瓶装啤酒2吨收入5000元、用自有设备现酿啤酒0.4吨收入2000元。『正确答案』 （1）啤酒屋应缴纳的服务业增值税 ＝100000÷（1+3%）×3%＝2912.62（元） （2）啤酒屋应缴纳消费税＝250元/吨×0.4＝100（元）
依我以希
68万3、当期应纳消费税=69-3=66万当期应纳增值税=25.0001＋100×1；用于连续生产应税消费品的可以扣除已纳税款.68-1、乙烟厂代扣代缴消费税＝（10＋4）÷（1－30%）×30%＝6万烟丝税率为30%甲烟厂委托加工可以抵扣的进项税额=4*17%=0.5+3，用于连续生产卷烟的烟丝1.06万4、增值税进项税=1.5×45%＝69万元5.5万消费税＝100×150×0.7=26，其已纳消费税3万可以抵扣，增值税销项税额=100*1、销售X牌卷烟100箱。销售烟丝增值税销项税额=18*17%=3.06-0、委托加工的烟丝收回后直接销售不再缴纳消费税.7万2。所以销售烟丝不再缴纳消费税.5*17%=25
浩予妈妈
1、购进时 借：材料采购 300000 应交税费-应交增值税-进项税额 51000 贷：银行存款 351000 结转采购成本时 借：原材料 320000 贷：材料采购 300000 材料成本差异-200002、借：累计摊销-无形资产摊销售 260000 银行存款 660000 贷：无形资产-专利权 800000 营业外收入-处理无形资产 120000借：营业外支出-处理无形资产 33000 贷：应交税费-应交营业税 330003、借：银行存款 702000 贷：主营业务收入 600000 应交税费-应交增值税-销项税额 102000借：营业税金及附加 60000 贷：应交税费-应交消费税 60000借：主营业务成本 500000 贷：库存商品- xxx 5000004、借：营业税金及附加 14400 贷：应交税费-应交城建税-10080 其他应交款-教育费附加-4320城建税=（33000+102000-51000+60000）x0.07=10080教育费附加=（33000+102000-51000+60000）x0.03=4320
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