翻滚的石榴
现金流量表的编制 1、直接法 直接法是以利润表中的营业收入为起算点，直接按类别列示各项现金收入与支出，据以计算出经营活动的现金流量。其基本原理如下： 营业收入 +以往应收资产收现、本期预收负债增加 =销售收现 -本期形成应收资产、以往预收负债兑现 营业成本 +以往应付负债兑付、本期存货囤积 =购货付现 -本期形成应付负债、动用以往存货 其他收入 +以往其他应收资产收现、本期其他应付负债增加 =其他收现 -本期形成其他应收资产、以往其他应付负债兑现 其他费用 +以往应付费用兑付、本期预付费用增加 =其他付现 -本期形成应付费用、以往预付费用减少 -不需支付现金的费用（各项资产的会计性摊销） 营业利润 -△非现金经营性资产（原值）+△经营性负债 =经营现金净流入 +不需支付现金的费用（各项资产的会计性摊销） +投资收益营业外收支 -△非经营性资产净值（资产的会计性摊销除外）=投资现金净流入 -财务费用 +△非经营性负债+△权益（结转的本期净利润除外） =筹资现金净流入 净利润-△非现金资产（净值）+△负债+△权益（结转的本期净利润除外）=现金净流入 注：此处的营业利润指息前营业利润； 财务费用指筹资成本如利息、筹资费用等，经营性财务费用归入经营活动其他费用； 营业外收支指与投资有关的固定资产处理损益等，与经营有关的归入经营活动其他收支。另外，还可以，根据资产负债表和利润表编制，你有联系方式，我可以发给你。 130
韩建忠001
我今年新跟会计师事务所的人学的编制现金流量表的最简单的办法，非常唬人，但特别好用，他说一般人都看不懂现金流量表，你即便编出来也没人能够看懂。我也把它分享给你：1、先写现金及现金等价物净增加情况一栏，填写现金的期末余额64行及现金的期初余额65行，就是资产负债表上的数字，现金及现金等价物净增加额68行就是64行减去65行的数值。2、然后把68行的数值跟34行的五、现金及现金等价物净增加额相对应，保持一致。3、然后往上推数，填筹资活动产生的现金流量和投资活动产生的现金流量，最好这方面有点基础，我就不细说了。4、然后填经营活动产生的现金流量，只有购买商品接受劳务支付的现金是倒挤出来的，其余的项目你都可以从明细帐里查到数值。5、然后填补充资料，净利润是利润表里12月份的数值6、经营活动产生的现金流量净额11行的数值和补充资料里55行的经营活动产生的现金流量净额是一致的。7、补充资料里剩下那些栏的数字都是用资产负债表里的期末数减期初数，余额填列进去。唯有53行经营性应付项目的增加（减：减少）的倒挤出来的。不知道我这么说你能看懂不？总之我是用了半个多点才写出来的，但愿对你有帮助。
优质会计资格证问答知识库
