抵扣增值税会计分录

进项税额大于销项税额，余额为留抵数，下个月再与销项税抵扣；

销项税额大于进项税额，月末应交增值税贷方余额，则需要结转；

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）；

贷：应交税金-未交增值税。

会计分录亦称"记帐公式"。简称"分录"。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。

在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。

会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称"单项分录"。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称"多项分录"。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。

参考资料：百度百科-抵扣进项税额

企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下：1.货物用于集体福利和个人消费的账务处理借：应付职工薪酬-职工福利费贷：原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)2.货物发生非正常损失的账务处理借：待处理财产损溢-待处理损失贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税额转出)3.在产品、产成品发生非正常损失的账务处理借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷：在产品 应交税金-应交增值税(进项税额转出)4.纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理借：管理费用贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。抵减的应纳税额作为其他收益，需要交纳企业所得税。借：应交税费-应交增值税(进项税额加计抵减额)贷：其他收益-其他

企业购买房产的分录：购入时，借：固定资产，应交税费应交增值税（进项税额），贷：银行存款。2019年后纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。增值税抵扣的会计分录具体做法：1、收到进项：借：应交税费，应交增值税（进项税）。2、开出增值税发票：贷：应交税费，应交增值税（销项税）。销项减进项等于本月应该交税金。3、如果月末《应交税费减应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：借：应交税费减应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费减未交增值税。4、如果月末《应交税费减应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费减未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵。如果月末《应交税费减未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。5、交税后：借：应交税费减未交增值税减已交增值税，贷：银行存款。