初级会计纳税调增会计分录

如果是今年的：1.计提借：所得税3662.56贷：应交税金-所得税3662.562.缴纳借：应交税金-所得税3662.56贷：银行存款3662.563.结转借：本年利润3662.56贷：所得税3662.56如是上年的：1.计提补交款借：以前年度损益调整 3662.56贷：应交税金-所得税3662.562.缴税借：应交税金-所得税3662.56贷：银行存款3.结转借：利润分配3662.56贷：以前年度损益调整 3662.56

执行企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录：1、计提借：以前年度损益调整贷：应交税费--增值税检查调整2、查补转出借：应交税费--增值税检查调整贷：应交税费--未交增值税3、补交增值税借：应交税费--未交增值税贷：银行存款4、结转损益调整借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整执行小企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录：1、计提借：营业外支出贷：应交税费--增值税检查调整2、查补转出借：应交税费--增值税检查调整贷：应交税费--未交增值税3、补交增值税借：应交税费--未交增值税贷：银行存款4、结转损益调整借：本年利润贷：营业外支出

在企业所得税汇算清缴截止日前，应纳税所得额调增，不用做会计分录。企业所得税计税收入与会计利润本身就不一致。企业所得税计税收入，仅是在计算企业所得税的时候，作为计算基数来算企业所得税，不用做会计分录如果是企业所得税汇算清缴截止日后，应纳税所得额调增，就属于补交企业所得税。会计账务仅对补交做分录：1、执行企业会计准则的借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交所得税缴纳借：应交税费--应交所得税贷：银行存款结转借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整2、执行小企业会计准则的借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税缴纳借：应交税费--应交所得税贷：银行存款

一、经税务检查，需补缴以前年度少交增值税：1.-1#应补交上年度少交增值税做借：以前年度损益调整贷：应交税费-增值税-税收检查调整1-2#缴纳税款时做：借：应交税费-增值税-税收检查调整贷：银行存款1-3#结转利润分配做：借：利润分配：未分配利润贷：以前年度损益调整贷：银行存款；二、补交当年少交增值税：1、当年应缴未缴，缴纳时做：借：应交税费-应交增值税：贷：银行存款

执行企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录：

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

扩展资料：

应交税费的会计处理

一般纳税人的账务处理

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，增值税一般纳税人应当在 “应交税费”科目下设置 “应交增值税”。

“未交增值税”、 “预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

“应交增值税”明细科目通常设置以下专栏：“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”。

一般纳税人账务处理的内容包括：取得货物、接受应税劳务和应税行为；销售货物、提供应税劳务、发生应税行为；交纳增值税；月末转出多交增值税和未交增值税。

小规模纳税人的账务处理

小规模纳税人核算增值税采用简化的方法，即购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。

小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产时，按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应交纳的增值税（即应纳税额），但不得开具增值税专用发票。

一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法并向客户结算款项，销售货物或提供应税劳务后，应进行价税分离，确定不含税的销售额。不含税的销售额计算公式：

不含税销售额＝含税销售额 ÷（1＋征收率）应纳税额＝不含税销售额 ×征收率

小规模纳税人进行账务处理时，只需在 “应交税费” 科目下设置 “应交增值税”明细科目，该明细科目不再设置增值税专栏。

参考资料来源：百度百科--应交税费

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

借：本年利润

贷：所得税费用

会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

编制格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。