小小小花花儿
分包单位开的发票给总包方，分包方应做分录：
借：应收账款
贷：工程结算
假设工程进度与工程结算进度相同，结转工程收入、成本
借：主营业务成本
借：工程施工-合同毛利
贷：主营业务收入
根据分包方开具发票的金额及相应计缴的税金入
借：营业税金及附加
贷：应交税金\其他应交款
扩展资料：
企业销售收入的确定，应遵循权责发生制的原则，企业应当在发生商品、提供劳务，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认销售收入的实现。
⑴采取交款提货销售方式，无论产品（商品）是否发出，只要货款已经收到，发票账单和提货单已经交于购货方，即作为销售收入的实现。
⑵采取预收货款销售方式，在收到购货单位的预收货款。产品（商品）已经发出时，作为销售收入的实现。
⑶采取赊销和分期收款销售方式，以本期实际收到的价款或以合同约定的本期应收价款确认销售收入的实现。
⑷采取托收承付或委托银行收款销售方式，在发出产品（商品）并办妥托收手续时，确认销售收入的实现。
⑸采取委托代销方式，收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的实现。
参考资料来源：百度百科-主营业务收入
萌萌哒蜗牛
1、取得收入计提应纳营业税、城建税、教育费附加借营业税金及附加工——营业税城建税教育费附加贷应交营业税应交城建税应交教育费附加2、次月初缴纳税金：借应交税金贷银行存款3、每季度根据所得税征收方式计算企业所得税借利润贷应交企业所得税
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工人在工地的伙食费、住宿费，记入应付工资薪酬——福利费，工资记入应付工资薪酬。借：应付工资薪酬——福利费 贷：现金分配时记借：工程施工 贷：应付工资薪酬——福利费往来车费，工地的杂费记入制造费用借：银行存款贷：应收账款按照进度结算收入借：应收账款 贷：主营业务收入
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工人在工地的伙食费、住宿费，记入应付工资薪酬——福利费，工资记入应付工资薪酬。
借：应付工资薪酬
贷：现金
分配时记
借：工程施工
贷：应付工资薪酬
按照进度结算收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
账务处理
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
以上内容参考：百度百科-应付职工薪酬
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