财务与会计习题

第一种票据为银行承兑汇票情况：日期算头不算尾 31+30+24=85天贴现时的利息是 80000*10%*85/365=1863.01贴现费用是 80000*8%*5/365=87.67差额调整财务费用在2001年12月25日分录为 借：银行存款 81775.34 贷：应收票据 80000 财务费用 1775.34第2种票据为商业承兑汇票情况：前面都一样在2002年1月15日应这么来看，付款人不能到期支付本息，也就是企业应当把应收票据重新确认为应收帐款，并不确认利息，可是在12月25日企业但方面与银行交易过，因此应当把收入的这笔钱转出去，整额利息应当重新划出，但贴现的钱不能再考虑了，这个是企业与银行的另外交易，分录为 借：应收帐款 80000 财务费用 1972.60（80000*10%*90/365） 贷：银行存款 81972.60