会计税率表

自2019年4月1日起，一般纳税人适用9%税率的行业和应税行为如下：一、交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权；二、销售或者进口下列货物，税率为9%：粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；

国务院规定的其他货物。

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1、2021年最新最全税率表来了！2、增值税13%→9%，9%→6%，老会计是这样税筹的！3、最新三大税种12个“税收洼地”，考虑税筹的不要错过！4、最全优惠！增值税,免征!今天起,这43种情况都不交增值税了!5、增值税减免税优惠的会计处理！会计不知道，没法干活！12021年最新最全税率表1、增值税税率一般纳税人增值税税率：13%，9%，6%，0%，都适用于哪些项目？我们具体来看：2、扣除率扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产品课税金额之间的比例。一般纳税人凭票抵扣进项税，但是对于购进农产品需要计算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我们具体来看：1、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；2、取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。3、纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税率。4、纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。5、农产品核定扣除时：（1）以农产品为原料生产货物，扣除率为销售货物的适用税率。（2）购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品）：最终货物税率为9%时扣除率为9%；最终货物税率为13%，扣除率为10%。（3）购进农产品直接销售时，扣除率为9%。3、征收率增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。我们具体来看：提醒：开票软件重大升级，目前小规模纳税人暂继续执行财政部 税务总局公告2020年第13号文件的优惠政策，待正式文件公布后以正式文件为准。4、预征率目前主要针对不动产和建筑行业采用预征办法，主要有5%、3%和2%的档次。预征增值税是一种出于税款均衡入库需要的预交方法，需要在规定时间内按照规定税率或者征收率重新进行计算和申报。注：自2020年3月1日至12月31日，对湖北省外的小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。目前该优惠暂时继续执行，待正式文件公布后以正式文件为准。5、退税率根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号的规定，原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。目前出口退税率为13%、10%、9%、6%、0%五档。举个例子【案例】外贸企业A于2019年3月15日购进一批货物，取得国内供货企业为其开具的税率为16%的增值税专用发票；4月15日，又购进一批货物，取得国内供货企业为其开具的税率为13%的增值税专用发票；4月30日，A将上述两批货物出口，出口货物报关单上注明的出口日期为4月30日。对于这种情况，应如何确定两批出口货物退税率？答：3月15日购进的出口货物，已按调整前16%的税率征收增值税，应执行调整前16%的退税率。4月15日购进的出口货物，按照调整后13%的税率征收增值税，应执行调整后13%的退税率。出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间按以下规定执行：①报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外），以海关出口报关单上注明的出口日期为准；②保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准；③非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准。2增值税13%→9%，9%→6%老会计是这样税筹的！增值税税率13%能变9%？9%能变6%？其实并不神奇，很多老会计，都是通过改变业务操作形式，来实现为企业节税的目的！今天就带大家具体看一看！注：导图中内容仅供参考，不作为实务依据。除了可以通过改变业务操作形式来达到节税的目的，还可以利用纳税人身份、税收优惠、税收洼地等方式进行节税。下面就讲讲三大税种的12个税收洼地！3最新三大税种12个“税收洼地”考虑税筹的不要错过！三大税种的“税收洼地”都有哪些？我们总结了12条特定地区的优惠政策，详见下图：注：导图中内容仅供参考，不作为实务依据。1、提醒1利用税收洼地筹划的4点风险不可不知！1、结合企业自身情况，考虑当地营商环境和税收政策，更有利于企业长远发展。2、要衡量地方政策与税收征管是否有冲突，衡量政策的可持续性。3、通常税收地方留成返还的前提是缴纳的税款要达到一定的标准，需结合自身情况考虑是否能够达标。4、合法合规运营，“空壳”公司风险大。

2021年我国出台新纳税政策，对于小规模纳税人有了利好。其中增值税免征额度提到了月15万，季度45万，一般纳税都是按照季度进行申报，因此只要小规模纳税人企业的季度增值税不超过45万的部分是免征。除了国家普惠性政策企业可以享受，地方性的税收优惠政策小规模企业可以同时享受。这些地方性税收优惠政策都是当地政府为了促进当地的发展，为招商引资出台的政策，吸引企业入驻到当地的税收洼地园区。政府的优惠政策就是为企业节税，享受园区内的优惠政策，还不影响企业现有的办公地址和经营模式。对入驻行业的要求上没有过多规定，一般情况下园区入驻的大多是服务行业，服务行业的增值税税率比较低，只有6%，但是营业额比较多增值税就会高。一、招商优惠税率：入驻园区增值税在当地的留存是50%，地方留存基础之上给企业奖励返还70%-85%的比例；所得税在地方留存40%的基础之上给企业70%-85%的奖励返还。企业增值税纳税300万，能得到的奖励扶持就有105万。二、个人独资企业核定总部经济招商最开始的时候，也是一个可以节税的地方。在其他的一些税收洼地也会有一些好的政策适合企业，除了上面提到的有限公司的返税政策，让企业感兴趣的就是个人独资企业的核定了。个人独资的核定征收其实在全国各地园区很多，一般都是定律征收，很多企业都有在上海去注册个人独资企业，但是现阶段的话，上海核定是处于暂停的状态，企业想要核定可以在山东、江西、浙江、重庆。核定征收行业利润率10%。我国从去年到现在，均调整了小规模纳税人的增值税，按照1%收，减少了由于疫情产生的损失。