财务会计业务题

1.发出商品的会计分录：借：委托代销商品 3 200 000 贷：库存商品 3 200 0002.乙公司收到受托代销商品的分录：借：受托代销商品 4 000 000 贷：代销商品款 4 000 000乙公司销售时：借：应收账款 3 510 000 贷：其他应付款 3 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 510 000收到甲公司的增值税专用发票时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）510 000 贷：其他应付款510 000借：受托代销商品款 2 400 000[=320*300/400，400万元卖了300万元，相当于3/4] 贷：受托贷销商品 2 400 000支付货款并收取5%的手续费时：借：其他应付款 3 510 000 贷：银行存款 3 360 000 主营业务收入 150 000[=3 000 000*5%]3.甲公司收到代销商品清单的分录：借：应收账款 3 510 000 贷：主营业务收入 3 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 510 000借：主营业务成本 2 400 000[=320*300/400] 贷：委托代销商品 2 400 00012月10日收到货款时：借：银行存款 3 360 000 销售费用 150 000[=3 000 000*5%] 贷：应收账款 3 510 000

海升公司在下面的增值税7月业务： 1。购买原材料的购买价格为100,000元，17,000元的增值税，出货800美元（可送货可抵扣7％），共117800元，结算单据原料的存储，支付的购买价格中包含存款。 ：材料100000 +800 *（1-7）= 100744 应交税金 - 应交增值税（进项税额）17000 +800 * 7％= 17 056 贷：银行存款1178000 BR />购买，而无需安装机械及设备，购买价为60,000元，10,200元的增值税，600元运费（运费可抵扣7％），共70800元，与银行的存款。 借：固定资产60000 +600 *（1-7）= 60 558 应交税费 - 应交增值税（进项税额）10200 +600 * 7％= 10242 贷：银行存款70800 3。 5100元支付的进项税额在自建房屋领用原材料一批，实际成本为30000元，购买了一批原料应予以扣除。 ：在建工程 - 自建房屋35100 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）5100 原料30000 4销售A 100，不包括含税价30万元，增值税税率为17％，增值税销项税51000元，共35.1万亿元，收到的款项，存入银行。 借：银行存款351000 贷：主营业务收入300000 应交税金 - 应交增值税（销项税额）51000 5.7个月支付日结束的2000元未交增值税预付增值税28000元月。总共30000元。 ：应交税金 - 未交增值税2000 - 应交增值税（已交税金）28000 贷：银行存款30000 滚在这个月未交增值税。 个月未交增值税= 51000 +5100-5100-28000 = 23000 由：应交税金 - 应交增值税（转出未交增值税）23000 贷：应交税金 - 未交增值税23000 海盛月后，销售： 1.3，托收承付结算销售公司A 100 B产品，价格5万元，增值税8500元，与银行存款代垫运杂费200元收集程序。 借：应收账款 - A公司58700 贷：主营业务收入50000 税应交税金 - 应交增值税（销项税额）8500 银行存款200 2.7， 160 B产品销售到B公司，出增值税专用发票上注明的销售价格为80000元，增值税税13600元，尽快收回货款，海升现金折扣条件同意后，由本公司及本公司B：2 / 10，1/20，N/30：10天之内付款的顾客。假设，附加价值税等因素的计算中不考虑现金折扣。 借：应收账款 - 乙93600 信用：80000 主营业务收入税应交税金 - 应交增值税（销项税额）13600 借：银行存款80000 *（1-2％ ）13600 = 92000 财政支出80000 * 2％= 16 贷：应收账款 - B 93600 3.10天客户因产品质量问题退换的B产品的销售在60月，价格为30000元，5,100元的增值税，企业转账支票已经被移交给客户。 借：主营业务收入30000 应交税金 - 应交增值税（销项税额）5100 贷：银行存款35100 4.9 C公司销售的产品B 200，出增值税发票上注明的销售价格为10元，增值税税额为17000美元。 C公司在验收过程中质量不合格的商品，5％，这使得给定的价格。假设，海升公司确认销售收入，该款项尚未收到，销售折扣，可以在当期扣除的增值税。 借：应收账款 - C公司117000 贷：主营业务收入100000 应交税费 - 应交增值税（销项税额）17000 借：主营业务收入100000×5％ = 5000 应交税金 - 应交增值税（销项税额）850 贷：应收账款 - C公司5850 5.13，D公司销售丙酸材料一批，价格为10000元，增值税税1700元，已收款项，银行丙酸材料的销售成本为8000元。 借：银行存款11700 贷：其他业务收入10,000 应交税费 - 应交增值税（销项税额）1700 借：其他业务成本8000 信用：原料 - 丙酸材料8000 销售B产品成本400元/件，本月底曾进行了B产品的销售成本。 ：160000 主营业务成本贷：库存商品 - B（100 +160-60 +200）* 400 = 160000 计算海盛公司的业务上收入 12工作收入= +100000-5000 50000 +80000 +30000 +10000 = 26500 的海盛发生的融资和投资业务： 1.2011的第一海盛公司发型批准的五年期的时间主要分期亿元的公司债券，取得的款项专门用于兴建厂房和利息支付。债券 - 利息分期支付，本金于到期日的债券的期限为四年，票面利率为10％，每年支付的利息时，12月31日。的债券的实际年利率为8％。本次债券发行价格总额为108621000元，金额已存入银行，其他支付发行费200万元。 2012年12月31日前须完成工厂的建设。 （这个答案的金额在万元说，四舍五入到小数点后三位）。发行债券：银行存款10862.10 贷：应付债券 - 面值10000 - 利息调整662.10 银行存款200 2011年12月31日计息调整应付债券 - 利息调整（10,000 662.1 147.032 在建工程）* 8％= 852.968 贷：应付利息10,000 * 10％= 1000 在2011年12月31日支付利息借：应付利息1000 贷：银行存款1000 2012年12月31日利息息调整由：215.269 在建工程，应付债券 - 利息调整（10000 +662.01-852.968）* 8％= 784.731贷：应付利息10,000 * 10％= 1000 BR /> 2012年12月31日支付利息：应付利息1000 贷：银行存款1000 1月8日，海升A股市场大江公司债券为交易目的而获得的，并没有准备80万元的2.2011年持有至到期日。购买债券支付的交易成本已经成熟，但未付利息债券的购买价格为4000元，3000元，该金额已支付的银行存款。 1月15日，海升的初始计量收到的债券利息4000。 企业交易性金融资产：4000 3000 交易性金融资产 - 成本800000 投资收益应收利息贷款：银行存款797 000 一月15日，海升公司收到的初始计量的债券利息4000 借：应收利息4000 贷：投资收益4000

1、向其他单位捐赠，视同销售 借：营业外支出 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税（销项税额）17000同时结转成本 借：主营业务成本 80000 贷：库存商品 800002、收购免税农产品可以按13%计算增值税进项税额抵扣可以抵扣税额=110000*13%=14300 借：库存商品 95700 应交税费——应交增值税（进项税额）14300 贷：应付票据 1100003、在建工程领用产品一批，用于非应税项目，视同销售，不确认收入，确认成本 借：在建工程 36800 贷：库存商品 30000 应交税费——应交增值税（销项税额）68004、支付运费可以扣除额=20000*7%=1400 借：原材料 523600 应交税费——应交增值税（进项税额）86400 贷：银行存款 6100005、借：工程物资 190000 应交税费——应交增值税（进项税额）32300 贷：应付票据 2223006、借：银行存款 1404000 贷：主营业务收入 1200000 应交税费——应交增值税（销项税额）204000有成本的时候还需要结转成本7、借：委托加工物资 20000 应交税费——应交增值税（进项税额）3400 贷：应付账款 234008、医务服务部门领用原材料属于自己消费，不允许扣除购进原材料的进项税额 借：管理费用 105300 贷：原材料 90000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）153009、借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000 贷：银行存款 10000010、本期销项税额合计=17000+6800+204000+15300=243100 本期进项税额合计=14300+86400+32300+3400=136400本期应交增值税=243100—136400=106700借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税）106700 贷：应交税费——未交增值税 10670011、缴纳税金 借：应交税费——未交增值税 106700 贷：银行存款 106700