销项大于进项会计分录

一般纳税人月底结转增值税时，发现销项大于进项时结转至 “应交税费-未交增值税”科目借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税待次月申报缴纳后，将该科目冲掉为0借：应交税费--未交增值税 贷: 银行存款ps：其他答案五朵八门、有些编的离谱，建议到财政部官网下载一份会计准则，有标准答案

1. 结转进项税额:借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税贷:应交税费--应交增值税(进项)2. 结转销项税额:借:应交税费--应交增值税(销项)贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税3.结转未交增值税如果销项税大于进项税，结转后转出未交增值税额是贷方余额,借:应交税金--应交增值税-转出未交增值税贷:应交税金--未交增值税希望帮助到你。

1、平时增值税核算：购进：借：原材料（库存商品，**费用，固定资产等）借：应交税金——应交增值税——进项税贷：银行存款（现金，应付账款，应付票据，预付账款等）销售：借：银行存款（现金，应收账款，应收票据，预收账款等）贷：主营业务收入（其他业务收入，营业外收入等）贷：应交税金——应交增值税——销项税月末应交增值税的销项小于进项，不用做账。结余额体现在“应交税金——应交增值税”科目借方余额里。2、月末应交增值税的销项大于进项，且次月缴税，月末应做：借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税金——未交增值税次月缴税时，应作：借：应交税金——未交增值税贷：银行存款。4、如果当月的增值税，当月缴纳了。应做：借：应交税金——应交增值税——已交税金贷：银行存款

你好（*）！结转进项税额，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额结转销项税额， 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 结转应缴纳增值税，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税本月缴纳上月的增值税：借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。一要注意政策执行期间是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意确认条件生产、生活性服务纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人三要区分不同设立时间2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后当年内不再调整，以后年度是否适用根据上年度销售额计算确定五是准确计算加计抵减的基数按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额不得从销项税额中抵扣的进项税额部分不能作为计提的基数已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额六要区分三种情况抵减抵减前的应纳税额等于零的抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的七要记住一个例外出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额需要按政策规定予以剔除八是单独核算加计抵减纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况九是首次需填表声明在年度首次确认适用加计抵减政策时需提交《适用加计抵减政策的声明》同时兼营四项服务的应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业十是有始有终加计抵减政策到期后纳税人不再计提加计抵减额结余的加计抵减额停止抵减

销项税大于进项税的会计处理：

1、结转本月应交的增值税 借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 （销项税额-进项税额）贷：应交税金——未交增值税 （销项税额-进项税额）2、计提增值税附加税 借：主营业务税金及附加 （销项税额-进项税额）*规定比例 贷：应交税金——应交城建税 （销项税额-进项税额）*规定比例 贷： 其他应交款——教育费附加 （销项税额-进项税额）*规定比例 3、实际上交时： 借：应交税金——未交增值税 应交税金——应交城建税 其他应交款——教育费附加 贷：银行存款

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额如果销项税大于进项税加上上期留抵税应缴纳税。销售时 借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入贷：应交税金—应交增值税（销项税额）购进货物时 借：在途物资或相关科目借：应交税金—应交增值税（进项税额）贷：银行存款或相关科目月度终了，将本月应交未交增值税自应交增值税明细科目转入未交增值税明细科目借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金—未交增值税 下月上缴时 借：应交税金—未交增值税 贷：银行存款