04年8月6号
1 某市财政局收到国库报来预算收入日报表，列示当日预算收入300 000元，基金预算收入100 000元；借：国库存款400000贷：一般预算收入300000贷：基金预算收入1000002、按预算规定拨给民政局本月经费100 000元；借：一般预算支出100000贷：国库存款1000003、收到国库报来“预算收入日报表”，列示上年预算收入500000元已收到；借：在途款500000贷：一般预算收入5000004、将本月应由本级参与分成的预算收入30000元误作为中央预算收入上解，现予以更正。（上解60%，留成40%）；借：国库存款12000贷：一般预算收入120005、拨付粮食风险基金30万元给有关粮食部门；借：专用基金支出300000贷：国库存款 或 其他财政存款3000006、收到上级一般预算补助500 000元入库；借：国库存款500000贷：补助收入500000 7、收到性质不清预算缴款10 000元借：国库存款10000贷：暂存款100008、上述性质不清缴款中，有8000元是市工商局交来的罚没收入，作预算收入，另2000元是多收罚款予以退回。借：暂存款10000贷：一般预算收入8000贷：国库存款20009、拨付给建设银行基本建设款400 000元；借：基建拨款400000贷：国库存款400000根据基建管理部门报来的基建拨款报表列基建支出350 000元，余额交回财政； 借：一般预算支出350000借：国库存款50000贷：基建拨款40000010、将借给县财政的临时借款100 000元转作对该县的补助；借：补助支出100000贷：与下级往来10000011、将财政周转金200 000元贷放给使用单位； 借：财政周转金放款200000贷：其他财政存款200000借给所属县财政局周转金300 000元。借：借出财政周转金300000贷：其他财政存款30000012、从基金预算结余中调出100 000元用于平衡预算收支。 借：国库存款100000贷：调入资金10000013、经上级财政机关批准，从本县上年结余中补充预算周转金400 000元；借：预算结余400000贷：预算周转金400000 14、经批准，用一般预算资金增补财政周转金800 000元；借：一般预算支出800000贷： 国库存款800000借：其他财政存款800000贷：财政周转基金800000 15、某行政部门欲购一批设备，拟采用政府采购方式，预计需资金80万元，由政府和单位各付50%，该设备经招标，总价为75万元。要求：作出财政将预算资金划入采购资金专户及支付设备款和退回多余款的分录。政府采购业务在《政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法》（财库［2001］21号）的附件《政府采购资金财政直接拨付核算暂行办法》中有帐务处理分录。将预算资金划入政府采购专户借：暂付款--政府采购款400000 贷：国库存款400000采购专户记账借：其他财政存款400000贷：暂存款—政府采购款400000单位自筹资金划到政府采购资金专户时，财政总预算会计记账借：其他财政存款400000贷：暂存款—政府采购配套资金—XXX单位400000支付设备款时，采购专户记账借：暂存款—政府采购款375000借：暂存款—政府采购配套资金—XXX单位375000贷：其他财政存款750000财政安排的预算资金列报支出及收回多余采购款，财政总预算会计记账借：预算支出375000借：国库存款25000贷：暂付款--政府采购款400000采购专户退余款时记账借：暂存款—政府采购款25000借：暂存款—政府采购配套资金--XXX单位25000贷：其他财政存款50000
sophiabian
1.根据省财政厅的批准，用一般预算资金安排财政周转基金5000000元。借：一般预算支出5000000 贷：国库存款5000000借：其他财政存款5000000 贷：财政周转基金50000002.从省财政厅借入财政周转金3000000元，期限半年，年占用费率5％，到期还本付息。借：其他财政存款3000000 贷：借入财政周转金30000003.借给下属某县财政局财政周转金4000000元，期限半年，年占用费率8％，到期还本付息。借：借出财政周转金4000000 贷：其他财政存款40000004.将财政周转金3000000元，贷放给市科技局。期限半年，年占用费率8％，到期还本付息。借：财政周转金放款—市科技局3000000 贷：其他财政存款30000005.向财政周转金开户银行支付委托银行放款的手续费50000元。借：财政周转金支出—业务费支出50000 贷：其他财政存款500006.收到财政周转金开户银行收款通知，取得财政周转金存款利息收入20000元。借：其他财政存款20000 贷：财政周转金收入—利息收入200007.以前年度贷给市农业局的财政周转金200000元，经过审核已经成为呆账，尚未按规定程序报批核销。借：待处理财政周转金200000 贷：财政周转金放款—市农业局2000008.经过规定程序报批，批准核销成为呆账的财政周转金放款200000元。借：财政周转基金200000 贷：待处理财政周转金2000009.偿还从省财政厅的借入财政周转金3000000元，同时支付占用费支出。300万，费率5%，则半年占用费为75000元借：借入财政周转金3000000借：财政周转金支出—占用费支出75000 贷：其他财政存款307500010.收回借给某县财政局财政周转金4000000元，同时收到占用费收入。400万元，费率8%，则半年占用费为16万元借：其他财政存款4160000 贷：借出财政周转金4000000 贷：财政周转金收入—占用费收入16000011.收回贷放给市科技局的财政周转金3000000元，同时收到占用费收入。300万元，费率8%，则半年占用费为12万元借：其他财政存款3120000 贷：财政周转金放款3000000 贷：财政周转金收入—占用费收入12000012.年终，将财政周转金支出转帐，并将财政周转金净收入转帐①结转周转金支出（周转金支出中业务费支出5万、占用费支出7.5万，共支出12.5万元，明细科目略）借：财政周转金收入125000 贷：财政周转金支出125000②将周转金收支结余转入周转基金（周转金收入中利息收入2万、占用费收入2笔计28万，收入共30万元；周转金支出12.5万元，则周转金收支结余17.5万元，明细科目略）借：财政周转金收入175000 贷：财政周转基金175000
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