外地预缴税款会计分录

具体操作方式如下所示：月度（季度）预缴企业所得税：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款次年汇算清缴，全年应交所得税大于已经预缴的税额时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税补缴税款时：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款同时，注意将以前年度损益调整，结转至“利润分配——未分配利润”。预缴城镇土地使用税、房产税等和所得税处理一致借：应交税费——房产税/城镇土地使用税等贷：银行存款预缴增值税 时，一般纳税人和小规模纳税人具体二级科目的设置有所不同，一般纳税人预缴税款计入“应交税费——预交增值税”；而小规模纳税人体现在“应交税费——应交增值税”。如果预缴税款属于小规模纳税人转登记为一般纳税人辅导期内纳税人增值税专用发票全额开出，申请增版增量时，需要先预缴3%已开专票金额对应的税额时，预缴的增值税是计“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目。一般纳税人预缴增值税分录：借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款月末，将预缴增值税结转至“应交税费——未交增值税”：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税如果属于以上纳税人当月缴纳当月的增值税的情况：借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款月末，将已交税金结转至“应交增值税（转出未交增值税）”：，销项税额、进项税额也要结转至“应交增值税（转出未交增值税）”（以下分录合并）借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（已交税金）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（转出未交增值税）同时月末将应交增值税（转出未交增值税）结转至“未交增值税”，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税小规模纳税人预缴增值税借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款举报/反馈