clover2011
进项税转出的会计分录：货物用于集体福利和个人消费借：应付职工薪酬——职工福利费贷：原材料 应交税费——应交增值税(进项税额转出)货物发生非正常损失借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失贷：库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出)在产品、产成品发生非正常损失借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失贷：在产品 应交税费——应交增值税(进项税额转出)纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目借：管理费用贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)固定资产、无形资产发生应进项税额转出借：固定资产贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)取得不得抵扣进项税额的不动产借：固定资产贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)购货方发生销售折让、中止或者退回借：银行存款贷：长期待摊费用 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
janetwen1390
1、企业进行进项税额转出，会计分录为：借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费——未交增值税2、企业缴纳转出的进项税额，会计分录为：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款企业进项税转出缴纳，应当通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算，再通过“应交税费——未交增值税”科目进行结转。
天壹老师
1、如果之前是认证的已经入账了的话， 借：应付职工薪酬-福利费、管理费用-招待费等原来的成本费用科目或是库存商品、固定资产等资产科目； 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）。 2、如果之前是认证的没有入账的话，就当普票入账： 借：应付职工薪酬-福利费，管理费用-招待费等原来的成本费用科目或是库存商品、固定资产等资产科目； 贷：应付账款、银行存款等。 福利费记得再分配， 借：管理费用、销售费用、制造费用-福利费， 贷：应付职工薪酬-福利费。 3、月末计算：本月销项-（本期进项+上期留抵-进项税额转出），如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税。1、结转： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费-未交增值税； 2、交税时候， 借：应交税费-未交增值税， 贷：银行存款。 小于0，可以暂时不做处理。
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