Xiaonini71
企业所得税汇算清缴具体会计处理如下：企业计提汇算清缴的所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税其中：企业缴纳汇算清缴的所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时：借：银行存款借：所得税费用（红字）企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税，需进行以前年度调整时：借：银行存款贷：以前年度损益调整同时结转至利润分配：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润汇算清缴，是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税，对已预交的税款实行多退少补。需注意的是，适用《小企业会计准则》的企业，对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理，应在会计差错发生或发现的当期进行差错更正。
无敌的小饭桶
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
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