初级会计职称税法计算公式

如果在初级会计阶段考查印花税，这个知识点将会是考查的重点。我们先了解一下应纳税额的计算公式。（这个需要稍微花点时间记忆）应纳税额=价款或者报酬×适用税率公式中需要弄明白这个问题：价款或者报酬是不包括增值税税款的。如果题目中没有将这两者分别列明，按照合计金额确定即可。另外人身保险合同、委托合同是不需缴纳印花税。需要缴纳印花税的是下列表格这些：注明：下列表格包括应税合同的名称、计税依据及税率。2.产权转移书据应纳税额=价款×0.5‰这里Henry老师稍微解释一下，“价款”。这里的价款不包括增值税税款；产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的，按照合计金额确定。类似于上文所提及的“合同”，可以对比参照记忆。3.营业账簿应纳税额=实收资本（股本）、资本公积合计金额×0.25‰Henry老师提醒大家：只是对记载资金的营业账簿征收印花税，对其他营业账簿不征收印花税。4. 权利、许可证照应纳税额=应税凭证件数×5元/件“权利、许可证照”主要是包括政府部门发放的不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书。5. 证券交易应纳税额=成交金额或者依法确定的计税依据×1‰这里有一个比较隐蔽的考点：就证券交易的印花税而言，对证券交易的出让方征收，不对证券交易的受让方征收印花税。举个例子帮助大家理解：A要出售某一证券给B。在例子中A是出让方，B是购入方。因此，A需要缴纳印花税，B则不需要缴纳印花税。

例1的分录应该是：借： 所得税费用 15 贷：递延所得税资产 5 递延所得税负债 10例2的分录应该是：借：递延所得税资产 25 贷：所得税费用 15 递延所得税负债 10我觉得以上两个题都有问题。所得税费用中递延部份的公式，我的总结是：=（递延所得税负责期末-递延所得税负责期初）-（递延所得税资产期末-递延所得税资产期初）=递延所得税负责发生额-递延所得资产发生额。（递延所得税负责期末-递延所得税负责期初）>0时，记贷方，表示增加。（递延所得税负责期末-递延所得税负责期初）<0时，记借方，表示转回。（递延所得税资产期末-递延所得税资产期初）<0，记贷方，表示转回。（递延所得税资产期末-递延所得税资产期初）>0，记借方，表示增加。