秋月羽羽
向会计人员索取保管备用金人员与金额名单，然后从中抽样、或者全查。备用金保管人员必须记帐，帐册格式如下述。最好公司已经有备用金管理办法，否则就依据以下原则，核对是否都有做到位！？记账项目说明：(1) 凭证号：是指按照报销凭证的日期，从前到后进行排序，一张凭证一个号。(2) 日期：按照报销凭证上的日期进行填写(3) 收入金额：是指收到总公司拨付的日常费用金额，该项不需要编写凭证号。(4) 支出金额：是指支出的各项费用金额(5) 余额：是指现金余额(6) 费用类别：是指从公司统一设置的费用类别中找出适合的进行填写，不得另设类别，特殊情况应向公司财务请示，统一增设类别。如果一张报销凭证填写有多个费用类别，应在现金日记账中逐一登记。(7) 内容摘要：是指简要描述该项费用开支的内容(8) 附单据（张）：是指这张报销凭证下所附的所有单据的张数，应注明几张发票，几张收据。(9) 经手人：是指报销凭证上填写的经手人。(10) 费用归属：是指区分总部、某子公司、某分公司各自的费用，或者是业务一部、业务二部、业管部等等。(11) 打款户名：是指费用支出时，收款人的户名，如果收款人户名与经手人不一致时，需要经手人提供委托收款证明，交公司存档。（付现金则可以不填）(12) 支付方式：是指支出费用时，是通过网银还是现金。盘点备用金，余额与帐册余额是否相符？备用金补充与报销是否符合规定？费用核准是否正确：费用类别中的某些项，金额在500元以下的费用由XX经理审批；500元以上的费用由XX经理审查后，报总经理核决。某些项以外的，另由XXX审批。（500元是举例）年底是否结算备用金并缴回至财务部？
小妖乐乐10
是客户收了你们的预留金还是你们收了别人的预留金，如果是你们收了别人的预留金:账务处理为:借:现金贷:其他应付款如果是别人收了你们的预留金，账务处理为借:其他应收款贷:应收账款(在应收款项中扣除的款项)
米老鼠NANA
在审计中发现，被审计单位从“会计核算中心”借出备用金，用于差旅费、零星采购、零星开支等支出。但这些借出的备用金在管理和使用上存在以下问题：一、借入备用金的存放不规范，一般都以个人姓名在银行开户，存入单位借出的备用金，形成“公款私存”。 二、备用金在被审计单位不做账，这往往给报账员造成一种错觉，认为这钱怎么支都行，票据不合理换一张合理的票据，只要能在核算中心报销就合理合法了，使备用金没有发挥正确的用途。 三、备用金在管理上存在问题，个人借款、各项往来不开收、付据，使得备用金的管理和使用条理不清，存在公款私用的问题。 四、有备用金的存在，给“小金库”的滋生和蔓延提供了土壤。一些单位的资金存放在保险库内，无法分清是备用金还是其它资金，使得备用金与其它资金混淆，造成小金库无法及时被发现和清理。 《会计法》《企业会计制度》《会计基础工作规范》等有关规定，备用金管理和使用必须具备约束力。 会计师事务所所出具的所有审计报告都是根据《企业会计制度》的相关条例去审查被审计单位的。由于备用金出现的诸多问题，现在多数会计师事务所已经将其作为重点项目进行审查。
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