退回多收货款会计分录

企业退回多收的货款会计分录应该这么做：

之前销售业务发生时（假设这项业务应收11700），会计分录如下：

借：应收账款   11700

贷：主营业务收入   10000

应交税费——应交增值税（销项税额）   1700

收到款项时（假设多收了300），会计分录如下：

借：银行存款   12000

贷：应收账款   11700

其他应收款   300

退回这多收的300款项时，会计分录如下：

借：其他应收款   300

贷：银行存款   300

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料来源：百度百科－会计分录

退回货款 借：应付账款贷：银行存款

分两种情况1、销货行为，退给购货单位余款借：预收账款贷：银行存款2、购货行为，收到销货单位退回余款借：银行存款贷：预付账款

企业退回多收的货款会计分录应该这么做：

注意点：有时候第二个分录的其他应收款也会直接挂这个客户的应收账款，退回时再红字冲就行，但是用其他应收款来表示这笔款是和销售业务无关的其他往来款，会更合理些。

这个问题有两种可能：第一种情况，主要原因是我们预先付款给多了即预付账款太多，因此退回多收款项的会计分录为： 借：银行存款 贷：预付账款 预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。第二种情况，支付的是票据太多，因此多余的费用退回。此时分录为： 借：银行存款 贷：其他货币资金或应收票据。

8月 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金—应缴增值说（销项税额） 应付账款 11800（相当于预收） 11月是对的 借：应付账款 11800 贷：银行存款 11800 不要红冲，这是往来结算和收入确认成本结转无关不是销售退回，只要先挂账，退回多收的时候销账就可以了。希望采纳

借：现金 贷：其他应收款