初级会计银行日记账

出纳登记现金日记账和银行存款日记账，按会计凭证记账，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。举例说明：9月20日提取现金100（借：库存现金100，贷：银行存款100）；9月25日销售收到现金500（借：库存现金500，贷：主营业务收入500）；9月30日结转成本（借：主营业务成本，贷：库存商品）。现 金 日 记 账月 日 摘要 对方科目 借方 贷方 余额9 20 提取现金 银行存款 1009 25 收到货款 主营业务收入 5009月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。银行存款日记账月 日 摘要 对方科目 借方 贷方 余额9 20 提取现金 库存现金 100其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。注意事项：1、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。2、定期（每月至少一次）与会计核对现金。3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划双线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。

按收付实现制记录日期写发生时间 凭证号 对方科目 摘要写下方便想起 借方记增加，贷方记减少，结余这几项就可以了

出纳登记银行存款日记账，按会计凭证记账，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。

银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证，序时逐笔登记的账簿。一般是指银行存款收付日记账。

举例说明:

2018年9月25日，销售出一批货物，收到购货方通过银行转账转来的货款10000元，同时这批货物的成本9000元。按照实际业务请写出会计分录，同时结转成本。

出纳登记银行存款日记账会计分录如下：

借：银行存款         10000

贷：主营业务收入   10000

结转成本的账薄就不需要出纳来登记了，由会计来完成，会计分录如下：

借：主营业务成本    9000

贷：库存商品           9000

扩展资料：

银行日记账格式

银行存款日记账是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的账簿。企业应按币种设置银行存款日记账进行明细分类核算，其格式也有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。

银行存款日记账多采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。在采用多栏式银行存款日记账的情况下，如果银行存款收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅大，可以分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。

参考资料：百度百科-银行存款日记账

1.现金日记账：

用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。现金日记账由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。

2.银行存款日记账：

专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。

每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。

出纳的每日基本工作就是记录现金和银行日记账

步骤：

开户行，注明公司开户行全称及账号；依据记账凭证，记录时间“年月日”和凭证号；

举例凭证分录，取现

借：现金   XX

贷：银行存款 -XX行   XX

记账时：“对应科目”写“现金”，“摘要”注明“取现”，贷方写上金额。

出纳工作要日清月结，每日要核准余额。