暂估的原材料会计分录

暂估入库：借：原材料 贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) 暂估回冲：（1）红字冲回暂估入库借：原材料 贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) （2）收到发票,做入库处理借：原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款——XX供应商

暂估入库：

借：原材料--暂估入库  （黑字）（暂估入库不考虑增值税，只需考虑货价）

贷：应付账款--暂估入库 （黑字）

冲暂估：

借：原材料--暂估入库  （红字）

贷：应付账款--暂估入库 （红字）

扩展资料：

公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。

企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目；企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。

应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。但在实际工作中应区别情况处理：

1、在物资和发票账单同时到达的情况下。应付账款一般待物资验收入库后，才按发票账单登记入账。这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账；

2、在物资和发票账单未同时到达的情况下，由于应付账款需根据发票账单登记入账有时货物已到。发票账单要间隔较长时间才能到达，由于这笔负债已经成立，应作为一项负债反映。为在资产负债表上客观反映企业所拥有的资产和承担的债务。

在实际工作中采用在月份终了将所购物资和应付债务估计入账待下月初再用红字予以冲回的办法。因购买商品等而产生的应付账款，应设置“应付账款”科目进行核算，用以反映这部分负债的价值。应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。

如果购人的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值（即不扣除折扣）记账。在这种方法下。应按发票上记载的全部应付金额，借记有关科目贷记“应付账款”科目；获得的现金折扣冲减财务费用。

参考资料来源：百度百科-应付账款

入账：借:原材料-暂估入库 贷:应付账款 下月：借:原材料 贷:应付账款实际收到：借:原材料-暂估入库 应交税金-应交增值税-进项税 贷:银行存款等

原材料暂估入账，会导致原材料增加，资产增加计入借方核算，同时会导致应付账款—暂估增加，负债增加计入贷方核算。 原材料暂估入账的账务处理是， 借：原材料—某某材料， 贷：应付账款—暂估。

借原材料 贷:应付账款-某某公司收到发票上一分录原方向冲销,按收到的发票做