会计科目内部往来记账

内部往来是自己单位各部门之间的往来，通常是非盈利的款项，它的一级科目是“其它应收（付）款”，二级科目是部门的名称。例如“其它应收款－计划科”。 应收就是资产类，应付就是负债类。 不涉及经营活动的用“其它应收（付）款”

这要看总公司与分公司之间的关系，以及分公司是否是独立核算，独立报税。如果分公司没有独立核算资格，账务是由总公司处理。总公司只需在往来账簿明细科目做上相关分录。如果分公司有独立核算资格，按照各独立财务主体之间的业务做相关分录。

(1)分公司应作会计分录：

借：银行存款

贷：内部往来—公司总部

(2)公司总部应作会计分录：

借：内部往来—分公司

贷：银行存款

内部往来款分布于应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等科目中分公司比较多的情况下。

示例：

某工程有限公司第一公司（内部独立核算单位）因理开工前期准备，向公司总部财务部借款100000元。

1、第一公司应作会计分录

借：银行存款100000

贷：内部往来—公司总部100000

2、公司总部应作会计分录

借：内部往来—第一公司100000

贷：银行存款100000

扩展资料：

内部往来是指总部与分支机构之间的往来交易。是企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。

应注意的是，企业与内部独立核算单位之间有关生产资金的上交下拨业务，企业可分别在“上级拨入资金”和“拨付所属资金”账户中核算，而不在“内部往来”账户中核算。

参考资料：百度百科—内部往来

你好！往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额

内部往来业务是集团公司和各子公司发生的业务往来。

内部往来科目是指(也就是这类业务涉及的会计科目有)：应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。

比如是总公司：现分公司从总公司调货：

总公司处理：

借：内部往来-分公司(此时是总公司的债权性质)

贷：存货

分公司：

借：存货

贷：内部往来-总公司(此时是分公司的债务性质)

内部往来对整个公司来说是过度科目，期末余借方贷方都可能出现，不过如果总公司为借方，分公司肯定在贷方。上报表后汇总时借贷双方抵减为0。往来采集表我用于核对内部往来帐的。