会计分录纠错

这是不对的.正确的应是先根据原始凭证比如发票等填制记账凭证,而编制记账凭证的过程就是编制会计分录(因为要填借方和贷方的科目以及金额),之后根据记账凭证填写账簿,最后编制会计报表.

销售商品首先应该确认收入，后结转成本。 确认收入时会计分录为： 借：应收账款 532800 贷：主营业务收入 460000 应交税金-应交增值税（销项税额） 78200 月未结转成本时（假设成本是460/件） 借：主营业务成本 460000 贷：库存商品 460000

错误，会计凭证分为原始凭证和记账凭证两种。而且编制记账凭证的依据是原始凭证等单据，只有根据审核无误的原始凭证才能登记记账凭证，记账凭证的格式需要登记相应的会计分录内容，因此会计分录是需要填写在记账凭证上面的。

(9)月末将“主营业务收入”“其他业务收入”“营业外收入”账户结转“本年利润”账户。借：主营业务收入121200 其他业务收入5200 贷：本年利润 126400(10)月末将“主营业务成本”“其他业务成本”“营业税金及附加”“销售费用”“财务费用”“营业外支出”结转到“本年利润”账户。借：本年利润90896 贷：主营业务成本81476 其他业务成本4900 营业税金及附加1710 销售费用1350 财务费用1200 营业外支出260 (11)计算并结转本月应交所得税,税率25%。（126400-90896）*25%=8876借：所得税费用 8876 贷：应缴税费——应交所得税 8876(12)将本月实现的净利润转入“利润分配”账户。借：本年利润 26628 贷：利润分配——未分配利润26628(13)按税后利润的10%提取盈余公积。借利润分配——未分配利润 2662.8 贷：盈余公 2662.8

41、某工厂10月发生下列经济业务:(1)销售A产品10件,单价1 920元,货款19 200元,销项税3 264元,款项已存入银行。借：银行存款22464贷：主营业务收入19200应缴税费——应交增值税（销项税额）3264(2)销售B产品150件,单价680元,计102 000元,销项税17 340元,款项尚未收到。借：应收账款119340贷：主营业务收入102000应缴税费——应交增值税（销项税额）17340(3)用银行存款支付销项费用计1 350元。借：销售费用1350贷：银行存款1350(4)预提本月银行借款利息1 200元。借：财务费用1200贷：应付利息1200(5)结转已销产品生产成本,A产品12476元,B产品69 000元。借：主营业务成本81476贷：库存商品——A产品12476库存商品——B产品69000(6)计算应交城市建设维护税1100元,教育费附加610元。借：营业税金及附加1710贷：应缴税费——应交城市建设维护税1100——应交教育费附加610(7)销售丙材料200千克,单价26元,计5 200元,货款已存入银行,其采购成本为4 900元。+借：银行存款5200贷：其他业务收入5200借：其他业务成本4900贷：原材料4900(8)以现金260元支付延期提货的罚款。借：营业外支出260贷：库存现金260(9)月末将“主营业务收入”“其他业务收入”“营业外收入”账户结转“本年利润”账户。借：主营业务收入121200贷：本年利润121200(10)月末将“主营业务成本”“其他业务成本”“营业税金及附加”“销售费用”“财务费用”“营业外支出”结转到“本年利润”账户。借：本年利润90896贷：主营业务成本81476其他业务成本4900营业税金及附加1710销售费用1350财务费用1200营业外支出260(11)计算并结转本月应交所得税,税率25%。（121200-90896）*25%=7576借：所得税费用7576贷：应缴税费——应交所得税7576(12)将本月实现的净利润转入“利润分配”账户。借：本年利润22728贷：利润分配——未分配利润22728(13)按税后利润的10%提取盈余公积。借利润分配——未分配利润2272.8贷：盈余公:2272.8(14)该企业决定向投资者分配利润15 000元。决定分配利润时：借：利润分配－应付现金股利15000贷：应付股利15000借：利润分配－未分配利润15000贷：利润分配－应付现金股利15000

1、仓库发出材料40000，用于生产A产品 21900元，B产品18100元

借：生产成本——直接材料——A产品 21 900

借：生产成本——直接材料——B产品 18 100

贷：原材料 40 000

2、仓库发出辅助材料2000元，供车间使用。

借：制造费用 2 000

贷：原材料 2 000

3、以现金支付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

贷：应交税费——代扣代缴个人所得税

4、按照员工工作部门，将应付职工薪酬在生产成本（直接工人的工资）、制造费用（车间管理人员的工资）和管理费用（管理科室人员的工资）和销售费用（销售部门人员的工资）之间分配：

借：生产成本——直接人工

借：制造费用

借：管理费用

借：销售费用

贷：应付职工薪酬

5、会计分录格式：

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

扩展资料：

一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

账务处理

企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

参考资料来源:百度百科-应付职工薪酬