企业购买债券会计分录

1-1：2007年1月1日 借：交易性金融资产—成本 2000 应收利息 50 贷：银行存款 2050 借：投资收益 10 贷：银行存款 10 解析：交易性金融资产交易费用计入当期损益，不计入成本。 1-2：2007年1月2日 借：银行存款 50 贷：应收利息 50 1-3:2007年6月30日 借：公允价值变动损益 10 贷：交易性金融资产—公允价值变动 10 借：应收利息 50 贷：投资收益 50 2007年7月2日 借：银行存款 50 贷：应收利息 50 1-4:2007年12月31日 借：公允价值变动损益 10 贷：交易性金融资产—公允价值变动 10 借：应收利息 50 贷：投资收益 50 2008年1月2日 借：银行存款 50 贷：应收利息 50 1-5:2008年3月31日 借：银行存款 2010 交易性金融资产—公允价值变动 20 贷：交易性金融资产—成本 2000 投资收益 30 同时： 借：投资收益 20 贷：公允价值变动损益 20 2-1 2010年9月1日购入时： 借：交易性金融资产—成本 100 应收股利 5 投资收益 1 贷：银行存款 106 2010年9月16日收到现金股利时： 借：银行存款 5 贷：应收股利 5 2010年12月31日资产负债表日： 借：交易性金融资产——公允价值变动 12 贷：公允价值变动损益 12 2011年3月6日宣告发放现金股利 借：应收股利 3 贷：投资收益 3 2011年3月16日收到现金股利 借：银行存款 3 贷：应收股利 3 2011年6月8日 借：银行存款 120（扣除交易费用） 贷：交易性金融资产—成本 100 交易性金融资产—公允价值变动 12 投资收益 8 同时： 借：公允价值变动损益 12 贷：投资收益 12