实际利率怎么核算会计

甲公司购买一批乙公司债券计划持有至到期，该债券为5年期，面值1100万元，票面利率3%，实际付款961万元（含交易费10万元），利息于各年末支付，第5年末对付本金及最后一期利息，甲公司购买时预计发行方不会提前赎回.请问该项投资初始确认时的实际利率是怎么求?解：1100*（1+3%）5次方等于961*（1+A%）5次方，求解即可

债券先看是什么发行，平价时票面利率=实际利率折价时票面利率小于实际利率溢价时票面利率大于实际利率以上只是帮你的找到实际利率的范围。具体的用内插法来算。查系数表。不难，只是表达描述有些难。建议你做一、两个题目来帮助理解。

哦，知道了，这个是投资收益与风险理论里的公式实际利率=（1+名义利率）/（1+通货膨胀率）-1=（1+6%）/（1+4%）-1=1.92%这个关系叫“费雪定理”

实际利率=（1+名义利率/复利计息次数）次数次方-1比如，年利率为12%的债券，按季复利计息，则实际利率=（1+12%/4）4次方-1=12.55%

正确的算法应该是这样的: 公式:1000=(1250*4.72%)*(P/A,R,5)+1250*(P/S,R,5),然后用"插入法"就可以算出实际利率了,其中(P/A,R,5)是一个数字,可以从<<年金现值系数表>>中查到,(P/S,R,5)可以从<<复利现值系数表>>中查到.59×(1+r)^(-1)+59×（1+r）^(-2)+59×（1+r）^(-3)+59×（1+r）^(-4)+（59+1250）×（1+r）^(-5)=1000（元) r=0.099953184=9.995%

按照借款协议约定的利率作为实际利率计算当期借款利息

算法实际利率法是采用实际利率来摊销溢折价,其实溢折价的摊销额是倒挤出来的.计算方法如下:1、按照实际利率计算的利息费用 = 期初债券的账面价值 * 实际利率2、按照面值计算的利息 = 面值 *票面利率3、在溢价发行的情况下，当期溢价的摊销额 = 按照面值计算的利息 - 按照实际利率计算的利息费用4、在折价发行的情况下，当期折价的摊销额 = 按照实际利率计算的利息费用 - 按照面值计算的利息注意: 期初债券的账面价值 =面值+ 尚未摊销的溢价或 - 未摊销的折价。如果是到期一次还本付息的债券,计提的利息会增加债券的帐面价值，在计算的时候是要减去的。实际利率法又称“实际利息法”，是指每期的利息费用按实际利率乘以期初债券帐面价值计算，按实际利率计算的利息费用与按票面利率计算的应计利息的差额，即为本期摊销的溢价或折价。首先计算实际利率，（59×5+1 250）/（1+R）^5=1 000，得出R=9.09%，此时不编制“实际利率法摊销表”。1.购入债券，分录如下：借：20×0年1月1日，持有至到期投资——成本 1250贷：银行存款1 000持有至到期投资——利息调整 250；2. 20×0年12月31日，按照实际利率法确认利息收入，此时，“持有至到期投资”的账面价值=1 250－250=1 000，分录如下：借：持有至到期投资——应计利息1 250×4.72%=59持有至到期投资——利息调整借贷差额=31.9贷：投资收益1 000 ×9.09%=90.9；3. 20×1年12月31日，按照实际利率法确认利息收入，此时，“持有至到期投资——成本”借方余额=1 250，“持有至到期投资——应计利息”借方余额=59，“持有至到期投资——利息调整”贷方余额=250－31.9=218.9，因此，其账面价值=1 250+59－218.9=1 090.9，实际上账面价值可以根据“持有至到期投资”的总账余额得到，借：持有至到期投资——应计利息 1 250×4.72%=59持有至到期投资——利息调整借贷差额=40.16贷：投资收益1 090.9×9.09%=99.16；