• 回答数

    4

  • 浏览数

    245

TracyJunli
首页 > 会计资格证 > 初级会计实务差额征税处理

4个回答 默认排序
  • 默认排序
  • 按时间排序

英子888888

已采纳

基于稳健性原则,如果公允价值大于账面价值,不用处理,如果公允价值小于账面价值,则差额要做存货跌价准备,相应的损益也要做调整

初级会计实务差额征税处理

152 评论(8)

张凉凉2779

2020年初级实务:转让金融商品应交增值税的计算(差额征税)

340 评论(12)

红桃小K子

存货公允价值与账面价值之间的差额的处理:存货的,应当视同销售,根据《企业会计准则第14 号——收入》按其公允价值确认商品销售收入,同时结转商品销售成本。参考资料:2013年初级会计实务重点知识梳理(一)

137 评论(14)

Leven小万

转让金融商品增值税计算:

金融商品转让,一般纳税人适用税率为6%,小规模纳税人征收率为3%。

转让应交增值税=(3000-2500)/(1+6%)×6%

用售出得到的价款减去成本。

金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末,如产生转让收益,则按应纳税额借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目;

如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目,贷记"投资收益"等科目。交纳增值税时,应借记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目。

年末,本科目如有借方余额,则借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目。

金融商品转让账务处理规定:财会【2016】22号文件规定:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额来账务处理。

金融商品实际转让月末,如产生转让收益,则按应纳税额:

借:投资收益等科目

贷:应交税费-转让金融商品应交增值税

如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额:

借:应交税费-转让金融商品应交增值税贷:投资收益等科目交纳增值税时:借:应交税费—转让金融商品应交增值税贷:银行存款年末,本科目如有借方余额,则:借:投资收益等科目贷:应交税费-转让金融商品应交增值税

205 评论(13)

相关问答