磅差会计处理

你这种情况合同数量_发票数量>验收数量一般以发票数量的5‰为基准，根据合同数量与验收数量差异大小不同，可分为两种情况。一种情况是合同(发票)数量大于验收数量，幅度超过发票数量的5‰，此时采购人员需根据签订合同时与供应商约定的结算方式(如多退少补)、交货地以及结算要求，及时与供应商进行协商，并以协商后的材料数量、价格开具发票。另外，也有一些公司与供应商选择与第三方单位签订合同，过磅时，以第三方单位确认的数量作为材料入库的数量，并开具发票，此方式避免了与供应商发生扯皮现象，流程上虽处理简单，但成本较高。第二种情况是差异幅度小于发票数量的5‰，此差异幅度属于合理损耗范围，此时有三种处理方式可供选择:①材料入库单上的数量与实际入库数量保持一致，总金额与发票保持一致，摊高材料单价。此方法将合理损耗摊入材料单价中，优点为仓库账、财务账与实际一致，适用于合理误差为称重物资重量的千分之一以内的情况。若超出此范围则易导致财务记账不严谨，且具有税务检查风险，必要时需将差异部分的进项税额转出。②材料入库单上的数量、金额与发票数量、金额保持一致，同时仓库需将差异做备查账，并按照该材料领用数量及次数，分次分摊计入各批次领料中。此方法较为合理，对于单价较高且到货量较大的材料，不会因为将差异一次性领出而影响当月产品成本，但是流程较为复杂，在实际操作中不易实现。③材料入库单上的数量、金额与发票数量、金额保持一致，在材料入库当月需由采购人员申请填写材料出库单，经领导审批后，将差异一次性领出。月底财务部门将合理损耗的出库单汇总，计入制造费用进行摊销，同时按年汇总各家供应商本年“缺斤少两”的数量及金额，可作为选择供应商依据之一。此方法操作性较强，在实际中使用较为普遍。

你采纳的答数不准确：严格来说钢材磅差不属于月底盘盈或盘亏，而是属于商品采购环节的计量或途中自然损耗，所以应按重新计量的数量折算为新的进价单价（不考虑增值税）。分录为采购：借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款

哈，看来你们公司真是大斗进，小斗出啦。这种情况也好解决，如果你是每月清查库存的话那月底就做一个分录：借：库存商品 贷：营业外收入-库存商品盘盈原始凭证为你每月的存货盘点单 盘盈的库存商品按你的不含增值税的进项计算，或者按你原库存商品的不含增值税平均进价计算。千万不要按含税价计算，否则税务局要找麻烦了。期未结转按正常的结转程序转就可以了。