医药公司会计账务处理

基层医疗卫生机构会计实务（部份会计分录）从银行提取现金：借：现金 5000贷：银行存款 5000从零余额账户提取现金：借：现金 2000贷：零余额账户用款额度/授权支付/2100301城市社区卫生机构 1000零余额账户用款额度/授权支付/2100302乡镇卫生院 1000提供基本医疗和公共卫生服务等收到现金时：借：现金 2000贷：待结算医疗款 1000医疗收入/门诊收入/挂号收入 500医疗收入/住院收入/药品收入/西药 500垫付职工因出差等原因所需的现金：借：其他应收款/张三 2000贷：现金 2000无法查明的现金短缺：借：其他支出/现金短缺 200贷：现金 200无法查明的现金溢余：借：现金 200贷：其他收入/其他 200现金短缺，属于过失人赔偿的部份：借：其他应收款/张三 100贷：现金将款项存入银行：借：银行存款 2000贷：库存现金 500应收医疗款/张三 500医疗收入/门诊收入/挂号收入 500付货款：借：应付账款/甲公司 3000贷：银行存款 3000购卫生材料，开出支票：借：医疗卫生支出/医疗支出/卫材支出 3000贷：银行存款 3000收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”：借：零余额账户用款额度/授权支付/2100301城市社区卫生机构 2000零余额账户用款额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 2000贷：财政补助收入/基本支出/公用经费 4000零余额账户用款额度，支付材料款，修理费：借：库存物资/药品/药房/西药房 2000库存物资/卫生材料 2000库存物资/低值易耗品 2000医疗卫生支出/医疗支出/药品支出 2000医疗卫生支出/医疗支出/维修费 2000医疗卫生支出/公共卫生支出/人员支出 2000贷：零余额账户用款额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 12000财政直接支付购买设备款：借：财政基建设备补助支出/设备购置支出 20000贷：零余额账户用款账额度/直接支付/2100302 乡镇卫生院 20000同时：借：固定资产/B超 20000贷：固定基金/固定资产占用 20000从零余额账户提取现金：借：现金 2000贷：零余额账户用款额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 2000年末，按照代理银行提供的对账单作注销额度时：借：财政应返还额度/授权支付/2100301 基层卫生医疗机构 12000财政应返还额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 12000贷：零余额账户用款额度/授权支付/2100301 基层卫生医疗机构 12000零余额账户用款额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 12000如本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，按照两者差额：借：财政应返还额度/授权支付/2100301 基层卫生医疗机构 2000财政应返还额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 2000贷：财政补助收入/基本支出/公用经费 4000下年度收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度时，按照批复额度：借：零余额账户用款额度/授权支付/2100301 基层卫生医疗机构 2000零余额账户用款额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 2000贷：财政应返还额度/授权支付/2100301 基层卫生医疗机构 2000财政应返还额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 2000