会计抵扣程序

自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率《通知》规定，纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。值得关注的是，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。

一、获取产品收购发票的领购资格，去主管国税大厅文书受理窗口提交购买农产品收购发票的申请，附列资料是 申请（自己写，说明你公司基本情况，主营是什么，为什么需要农产品收购发票，预计收购量是多少，需要多大面额及多少份收购凭据）、营业执照、法人代表身份证明、授权委托书、发票专用章、经办人身份证明、金额较大的收购合同。二、获取领购资格，发给收购凭证三、开具收购凭证，开具时要有付款证明、自产自销证明、合同为附件四、抵扣方法：有两大类，第一类是全额抵扣，第二类是核定抵扣全额抵扣很简单，依照当期收购凭证载明金额的13%，全额申报抵扣进项税，会计处理为借：原材料或库存商品、 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（注：收购票据要求必须通过银行给农户付款）申报处理，在增值税申报表附表二，专门有农产品收购凭证或销售发票那一栏，填入对应金额即可。第二类是核定抵扣，目前尚在部分地区、部分企业试点，还没有扩大至全国范围，现在按规定有3中方法，1、投入产出发、2、成本法、3、参照法1、投入产出发，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷(1+扣除率)会计处理（此处为个人意见，国家尚无统一标准，从会计原理上看，方案一更符合企业会计准则精神，但从账务处理与纳税申报表匹配角度看，方案二匹配度更高。故我的个人意见是，如果贵公司有面向资本市场的意向，建议采用方案一，为了报税清晰，用方案二）方案一借：原材料或库存商品、 应交税费--应交增值税（待抵扣进项税） 贷：银行存款借： 应交税费--应交增值税（进项税） 贷：应交税费--应交增值税（待抵扣进项税）方案二借：原材料或库存商品、 贷：银行存款借： 应交税费--应交增值税（进项税） 贷：原材料或库存商品、申报处理：需填《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》2、成本法：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)会计处理同上申报处理：需填《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》3、参照法：无具体计算公式，就是参照同业进项税税扣除标准扣除，会计处理同上申报处理：《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》或《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》五、相关资料规整：因农产品收购凭据是稽查重点，故上述资料要及时装订整理，且逻辑关系正确，勾稽关系明确

销项税额是你销售商品所收到的税额，进项税额是你购买商品所支付的税额。本月入账的发票，其销项税额＞进项税额，则其差额缴税。 若销项税额＜进项税额，则无需缴税。例如：销售商品10000元，销项税额1700元。购进商品1000元，进项税额170元，则本月需纳税（1700-170）元。

这个是我粘来的，说不错。简单说就是销项税额减进项税额。前提是你单位必须是一般纳税人才可以抵扣进来的17%的税额，如果不是就没有意义了，低扣就是在税务局网上认证平台上认证通过，发票上的购货方与销货方的信息都无误．举个例子，你100元进的货物抵口17％的进项税就是17元，你卖110元，销售税金为18.7元，由于你抵扣了近来的17的税额，所以你只需交18.7-17＝1.7元的税．如果你没有进项或是不抵扣，你开出销项票，那就要交110*17％＝18.7的增值税了．

通过应缴税金——应缴增值税——进项税额 反映

现实中和书上有点差别 看你问的 是问书上的？抵扣 就是“抵消”的意思书上的原理就是 ：销项税是销售额的17% 进项税是进价的17% 销项减进项就是交纳的税款 进项抵消部分销项 就是交纳的量。实际中呢 进项的发票要认证才能抵扣 每个月交的税 就是销项税减去认证过的进项税额