萤火虫696969
一、上旬业务（1－50笔业务）所填制记账凭证：1.借：银行存款 42120贷：主营业务收入――甲产品 36000贷：应交税费――应交增值税（销项税额） 61202.借：固定资产――机器设备 72700贷：银行存款 727003.借：销售费用 17500贷：银行存款 175004.借：在途物资――角钢 24930应交税费――应交增值税（进项税额）4116贷：银行存款 290465.借：银行存款 800000贷：长期借款—设备更新改造 8000006.借：其他应收款—王刚 180贷：库存现金 1807.借：管理费用――办公费 5600贷：银行存款 56008.借：银行存款 150000贷：应收股利――北方机械厂 1500009.借：应付职工薪酬 450贷：库存现金 45010.借：长期股权投资――海河机械厂 12000累计摊销 3000贷：无形资产――专利权 1500011.借：原材料――A材料 4000应交税费――应交增值税（进项税额）680贷：应付账款――南京东风工厂 468012.借：固定资产――机器设备 120000贷：实收资本—光明 12000013.借：应付票据――宏达轴承厂 10000贷：银行存款 1000014.借：银行存款 575640贷：主营业务收入――乙产品 492000应交税费――应交增值税（销项税额） 8364015.借：银行存款 107000贷：应收账款――北京科润 10700016.借：其他应收款――王刚 3000贷：银行存款 300017：借：银行存款 150000贷：其他应收款――北京保险公司 15000018.借：短期借款 20000贷：银行存款 2000019.借：制造费用――加工车间 2310贷：银行存款 231020借：原材料――A材料 100000应交税费――应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款 11700021.借：管理费用――办公费 1458贷：银行存款 145822.借：管理费用――办公费 3000贷：银行存款 300023.借：银行存款 84240贷：主营业务收入――甲产品 72000应交税费――应交增值税（销项税额） 1224024.借：库存现金 6000贷：银行存款 600025.借：固定资产清理 19000累计折旧 80000固定资产减值 1000贷：固定资产—机器设备 100000借：银行存款 800贷：固定资产清理 800借：固定资产清理 400贷：银行存款 400借：营业外支出――清理损失 18600贷：固定资产清理 1860026. 借：原材料――B材料 155116应交税费――应交增值税（进项税额）26264贷：应付账款――沈阳科隆 18138027.借：银行存款 100000贷：短期借款 10000028.借：财务费用――手续费 200贷：银行存款 20029.借：营业外支出――罚款支出 1000贷：银行存款 100030.借：应交税费――未交增值税 37000――应交营业税 3000――应交城建税 2800――教育费附加 1200贷：银行存款 4400031.借：固定资产――其他 327600贷：银行存款 32760032.借：周转材料――手套 1000贷：库存现金 100033借：管理费用――业务招待费 4897贷：库存现金 489734.借：周转材料――木箱 15000应交税费――应交增值税（进项税额）2550贷：银行存款 1755035.借：原材料――C材料 147000应交税费――应交增值税（进项税额）24990贷：应付票据――天津东方红设备厂 17199036.借：银行存款 157500贷：交易性金融资产 –国库券 150000投资收益 750037.借：无形资产――非专利技术 18000贷：银行存款 1800038.借：应收账款――沈阳机械厂 50630贷：主营业务收入――乙产品 41000其他业务收入――木箱 2000应交税费――应交增值税（销项税额）7310库存现金 320借：其他业务成本――出售木箱 1490贷:周转材料――木箱 149039.借：银行存款 13400贷：其他业务收入――专利权 1340040.借：长期股权投资――海河机械厂 100000累计折旧 30000贷：固定资产――机器设备 13000041.借：库存现金 3550贷：营业外收入――罚款收入 355042.借：银行存款 3550贷：库存现金 355043.借：应付账款――重庆机械厂 100000贷：银行存款 10000044.借：应收账款――北京通达 42120贷：主营业务收入――甲产品 36000应交税费――应交增值税（销项税额） 6120借：销售费用――包装费1490贷：周转材料――木箱 149045.借：银行存款 158000贷：实收资本――华夏公司 15800046.借：周转材料――工作鞋 4000应交税费――应交增值税（进项说额） 680贷：银行存款 468047.借：管理费用――其他 945贷：库存现金 94548.借：银行存款 1000贷：其他业务收入――租金收入 100049.借：原材料――A材料 50000应交税费――应交增值税（进项税额） 8500贷：应付账款――北京物资公司 5850050.借：原材料――B材料 146744应交税费――应交增值税（进项税额） 24876贷：应付账款――大连机器厂 171620根据1－10日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月一次汇总）51.借：应付账款――重庆机械厂 130000贷：银行存款 13000052.借：原材料――C材料 285000应交税费――应交增值税（进项税额）48450贷：应付账款――北京物资公司 33345053.借：应付账款――长春新宇物资公司 176000贷：银行存款 17600054.借：固定资产――机器设备 63447贷：银行存款 6344755.借：管理费用――其他 700贷：银行存款 70056.借：银行存款 140000贷：应收账款――南京红星公司 14000057.借：投资性房地产――六河纺织厂 128000累计折旧 60000固定资产减值准备 10000贷：固定资产――房屋 150000资本公积—其他资本公积 4800058.借：固定资产清理 66500累计折旧 13000固定资产减值准备 500贷：固定资产――机器设备 80000借：银行存款 78000贷：固定资产清理 78000借：固定资产清理 11500贷：营业外收入――清理收益 1150059.借：管理费用――办公费 79贷：库存现金 7960.借：应付账款――北京物资公司 100000贷：银行存款 10000061.借：管理费用――业务招待费 7000贷：银行存款 700062. 借：管理费用――税金 200贷：银行存款 20063.借：管理费用――报刊费 1980贷：银行存款 198064.借：销售费用――广告费 5680贷：银行存款 568065.借：周转材料――办公桌椅 30000应交税费――应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 3510066.借：应收票据――福建万盛 591000贷：主营业务收入――甲产品 504000应交税费――应交增值税（销项税额） 85680银行存款 132067.借：管理费用――其他 1300贷：银行存款 130068.借：持有至到期投资—永安债券 200000贷：银行存款 20000069.借：营业外支出――罚款支出 320贷：银行存款 32070.借：库存现金 50000贷：其他应付款――刘明 50000借；银行存款 50000贷：库存现金 5000071.借：银行存款 10530贷：其他业务收入――销售C材料 9000应交税费――应交增值税（销项税额） 153072.借：应付职工薪酬-职工困难补助 600贷：库存现金 60073.借：应收账款――上海五金 508440贷：主营业务收入――甲产品 432000应交税费――应交增值税（销项税额） 73440银行存款 300074.借：管理费用――差旅费 2700库存现金 300贷：其他应收款――王刚 300075.借：在建工程――办公楼 200000贷：银行存款 20000076.借：固定资产――房屋 520000贷：在建工程――办公楼 52000077.借：应付账款――哈尔滨物资公司 503400贷：营业外收入――其他 50340078.借：交易性金融资产—国库券 100000贷：银行存款 10000079.借：营业外支出――捐赠支出 5076累计折旧 3384贷：固定资产――机器设备 846080.借：财务费用――手续费 80贷：银行存款 8081.借：银行存款 196800财务费用――利息支出 3200贷：应收票据――北京设备有限公司 20000082.借：在建工程――锅炉 46800贷：银行存款 46800借：在建工程――锅炉 86802.3贷：原材料――A材料 74190应交税费――应交增值税（进项税额转出） 12612.3借：在建工程――锅炉 3089.62贷：银行存款 3089.62借：固定资产――房屋（锅炉） 136691.92贷：在建工程――锅炉 136691.9283.借：应付职工薪酬――社会保险费 10000贷：银行存款 1000084.借：固定资产――机器设备 180000贷：长期应付款――北京宏达租赁公司 180000借：长期应付款――北京宏达租赁公司 5000贷：银行存款 500085.借：库存现金 225000贷：银行存款 22500086.借：应付职工薪酬 240000贷：库存现金 225000其他应付款――代扣款 1500087.借：银行存款 200000贷：短期借款――北京三星集团 20000088.借：原材料――A材料 161395应交税费――应交增值税（进项税额） 27305贷：银行存款 18870089.借：银行存款 440000贷：持有至到期投资—投资成本 400000投资收益 4000090.借：库存现金 300贷：银行存款 300根据11－20日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月汇总一次）91.借：待处理财产损溢――待处理流动资产损益 3285.36贷：原材料――C材料 2808应交税费――应交增值税（进项税额转出） 477.3692.借：应收账款――北京车床厂 336960贷：主营业务收入――甲产品 288000应交税费――应交增值税（销项税额） 4896093.借：管理费用――其他 3285.36贷：待处理财产损溢――待处理流动资产损益 3285.3694.借：库存现金 1871贷：银行存款 187195.借：银行存款 719550贷：主营业务收入――乙产品 615000应交税费――应交增值税（销项税额）10455096.借：坏账准备 3000贷：应收账款――华丰工厂 300097.借：委托加工物资――铸件 29250贷：银行存款 2925098.借：制造费用――铸造车间 7350――加工车间 6860――装配车间 4550生产成本--辅助生产成本――机修车间 1540――供电车间 1750管理费用――折旧费 14000其他业务成本――其他 322贷：累计折旧 3637299.借：资产减值损失 13140贷：固定资产减值准备 13140100.借：制造费用――铸造车间 3050――加工车间 26900――装配车间 2850生产成本--辅助生产成本――机修车间 1215――供电车间 1175管理费用 10000贷：周转材料 20980101. 借：资产减值损失 10625贷：无形资产减值准备 10625102.借：生产成本――甲产品――乙产品贷：原材料--A借：生产成本――甲产品――乙产品贷：原材料—B借：委托加工物资—铸件 148200贷：原材料—B 148200借：生产成本――甲产品――乙产品制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间贷：原材料—C借：生产成本--辅助生产成本――机修车间――供电车间管理费用――材料费其他业务成本――销售材料贷：原材料--C103.借：固定资产――机器设备 15000贷：以前年度损溢调整 15000借：以前年度损溢调整 3750贷：应交税费—应交所得税 3750借：待处理财产损溢――待处理固定资产损益 12000累计折旧 23000贷：固定资产――机器设备 35000104.借：生产成本--辅助生产成本――机修车间 40000贷：银行存款 40000105.借：管理费用――税金 62346贷：应交税费――应交房产税 44184――土地使用税 17362――车船使用税 800106.借：生产成本――甲产品 78500――乙产品 61500生产成本--辅助生产成本――机修车间 16000――供电车间 14400管理费用――工资费 33600贷：应付职工薪酬 204000借：制造费用――铸造车间 8000――加工车间 12000――装配车间 8000销售费用――工资费 4000应付福利费 4000贷：应付职工薪酬 36000107. .借：制造费用――装配车间 600贷：应付职工薪酬 600108.借：管理费用――工会经费 4800贷：应付职工薪酬 4800109.借：长期借款 100000贷：银行存款 100000110.借；财务费用――利息费用 7700贷：应付利息――利息费用 7700111.借：管理费用――无形资产摊销 2800贷：累计摊销 2800112.借：银行存款 2078贷：财务费用――利息收入 2078113.借：生产成本――甲产品 13160――乙产品 10340贷：生产成本--辅助生产成本――供电车间 23500借：制造费用――铸造车间 30595――加工车间 32018――装配车间 35024管理费用――机修、供电 1977贷：生产成本--辅助生产成本――机修车间 86835114.借：财务费用――利息支出 12500应付利息 1000贷：银行存款 13500115.借：管理费用――其他 3600贷：应付职工薪酬――教育经费 3600116. 借：生产成本――甲产品 119067.5――乙产品 92075.5贷：制造费用――铸造车间 64205――加工车间 74198――装配车间 72740117.借：原材料――B材料 132000贷：应付账款――北京科润公司 132000118.借：资产减值损失 4524.45贷：坏账准备 4524.45119.借：库存商品――甲产品 847950――乙产品 641860贷：生产成本――甲产品 847950――乙产品 641860120.借：营业外支出――清理损失 12000贷：待处理财产损溢――待处理固定资产损益 12000借: 以前年度损益调整 11250贷：盈余公积—法定盈余公积 1125利润分配—未分配利润 10125121.借：主营业务成本――甲产品 1048040――乙产品 903588贷：库存商品――甲产品 1048040――乙产品 903588122.借：其他业务成本――税金 720贷：应交税费――应交营业税 720借：应交税费—应交增值税（转出未交税金） 277362.66贷：应交税费—未交增值税 277362.66借：营业税金及附加 27808.27贷：应交税费――应交城建税 19456.79――教育费附加 8342.48123.借：主营业务收入――甲产品 1368000――乙产品 1148000其他业务收入 25400投资收益 87500营业外收入 17550贷：本年利润 2646450借：本年利润 2305176.75贷：主营业务成本 1962964营业税金及附加 25288.87其他业务成本 9690销售费用 29230管理费用 227481.88财务费用 9602营业外支出 40920资产减值损失124.借：所得税费用 110580.77贷：应交税费――应交所得税 110580.77借：本年利润 110580.77贷：所得税费用 110580.77借：本年利润 430692.48贷；利润分配――未分配利润 430692.48125.借：利润分配――提取盈余公积 43069.25贷：盈余公积――公积金 43069.25借：利润分配――提取公益金 21534.62贷：盈余公积――公益金 21534.62借：利润分配――应付利润 219653.16贷：应付利润――应付国家投资利润 197687.84――应付外单位投资利润 21965.32借：利润分配――未分配利润 284257.03贷：利润分配――提取盈余公积 43069.25――提取公益金 21534.62――应付利润 219653.16根据21－31日所填记账凭证编制的科目汇总表：借方合计＝贷方合计＝
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大家好！欢迎学习《会计循环模拟实验》（初级）这门课程！为了让大家更好的学习本课程，现将本课程的课程特点和学习方法，做如下小结, 希望对同学们的学习有所帮助。、一、 课程性质和任务本课程具有自己独特的教学特点, 其运用实验系统模拟企业发生的经济业务,将教学与实际企业财务活动相结合，根据模拟的手工财会操作过程，要求学生根据原始凭证独立分析经济业务，进行财务的相关业务处理，从而有助于提升学生的实际操作能力及会计业务的分析处理能力。课程采用机考方式进行考核,设置了一个演示试验室和三个商业实验室，其中演示实验室供学生熟悉学习系统使用，不记录成绩。三个正式的实验室难易程度相当，同学们可以任选其一进行实验，如果对现有实验室取得成绩不满意，可以选择剩余实验室重新实验。三个实验室也可以同时进行操作，取三个实验室成绩中的最高成绩作为本课程的最终考试成绩。 二、 课程学习的基本要求第一，学习本课程需要以具备一定的会计知识为前提条件。由于本课程以会计实务操作为基点，模拟的所有经济业务都要求学生独立完成全部的会计业务处理，而不提供任何的知识点讲解，所以学生必须先学习完基础的会计知识，掌握财务会计的基本理论后，才可能独立完成实验室。第二，由于本课程和其他课程不同，其完全通过网络的在线操作来完成学习，并同时取得成绩，所以必须首先掌握及熟悉登陆和完成会计循环模拟实验的正确技术操作，建议大家先进入演习试验室，先对实验室的流程和使用方法有清楚的掌握后，再开始学习。否则，完成实验室的过程中就很可能由于技术的操作问题而导致无法通过审核，给学习带来障碍，取得事半功倍的不佳学习效果。第三，充分的重视本课程，提早开始学习。由于本课程采取计考的考核方式，所以可能会导致学生低估了本课程的难度，而采取考试前临时突击完成的做法。但事实上，每套实验室都包括近百笔会计业务，并且包括六个会计循环阶段，因此想顺利完成某个实验室，在学生具备良好的会计知识基础的前提下，仍然需要投入一定的时间和精力来认真对待，如果在作业截至时间临近前才开始学习，遇到问题就势必会缺少时间去解决，而且很容易由于对实验系统的技术操作不熟悉而导致问题，“临时报佛脚”只会带来慌乱的学习状态和低劣的学习质量。建议学生一定要先完成会计循环实验的“演习实验室”，对实验室的操作流程和会计业务有基本的了解熟悉后，再开始正式的实验室的学习。三、 课程学习的常见问题1、基本操作概述正式进入某一实验室后，1先点击可以发光的人物，弹出业务漫画；2点击可以发光的按钮（如下面的会计按钮），进入相关的操作桌面；3查看业务后，点击可以发光的按钮进入操作界面，如“原始凭证填制”“日记帐登记”等，注意在左面Save、划线、盖章等功能；4.右面的小人可以选择“查看答案”和“自动完成”功能，点完“查看答案”后，需要先点小人恢复到正常的界面后，方可以自己重新填写凭证；5填好凭证后，点下面的完成当前业务按钮，审核通过后，可以进行下一笔业务。2、“查看答案”和“自动答题”功能如何使用建议同学们尽可能根据所学会计知识自行完成实验。如确实无法进行下一环节，可先尝试“查看答案”，根据正确答案比对自己填写的记录，检查错误所在并修改正确。因此，学生需要至少操作一次后，方可“查看答案”。每个实验室有60次“自动完成”的机会，点击后会由系统自动完成当前步骤需要进行的实验操作，但因为“自动完成”的机会有限，请谨慎使用。3、记分标准是什么？成绩如何合成三个实验室都是独立的，只需要完成其中任意一个实验室，即可取得成绩。请注意在进入实验室的操作界面后，功能区有个英雄榜，点击可以看到分数，并不是60分以上就是通过了，因为分数是根据学习进度计算的，只要完成部分业务就可以获得分数，但是必须是全部做完某一个实验室的业务后，才能够合格，而且必须由学生自己使用成绩“合成”功能才可以真正获得分数
smile筱123
序号 日期 摘要 分录1 12月1日 提取现金 借：库存现金 2 500 贷：银行存款——工商银行 2 5002 1日 报销子女托费 借：应付职工薪酬 120 贷：库存现金 1203 1日 赊销保温瓶 借：应收账款——信谊百货 666 900 贷：主营业务收入 570 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 96 9004 1日 委托加工铝片收回（业务84统一结转） （1）支付加工款： 借：委托加工物资——铝片 36 641.34 应交税费——应交增值税（进项税额）6 229.03 贷：银行存款——工商银行 42 870.37 （2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转 注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝片 84 252.42 贷：原材料——铝材类——铝锭 84 252.425 1日 固定资产（冲床）验收 借：固定资产 26 500 贷：在建工程——安装冲床工程 26 5006 1日 签发本票 借：其他货币资金——银行本票 25 000 贷：银行存款——工商银行 25 0007 2日 预付明年报刊费 借：预付账款——报刊订阅费 4 312.80 贷：银行存款——工商银行 4 312.808 2日 以本票采购吸水管入库35000支（业务84统一结转） 借：材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 570 其它应收款——其他 430 贷：其他货币资金——银行本票 25 0009 2日 收到预付1-3月租金 借：银行存款——工商银行 180 000 贷：预收账款——泰山证券公司 180 00010 3日 收回本票余款 借：银行存款——工商银行 430 贷：其它应收款——其他 43011 3日 支付商品交易会摊位费 借：销售费用 3 000 贷：银行存款——工商银行 3 00012 3日 出口新加坡保温瓶 (1)出口销售免税借：应收账款——新中贸易公司 （US$16 800 @7.622） 128 049.6 贷：主营业务收入 128 049.6 （2）出口退税：128049.6×9%=11 524.46 借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11 524.46 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 11 524.46 （3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：128049.6×（17%-9%）=10 243.97 借：主营业务成本 10 243.97 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10 243.9713 3日 支付员工业务培训费 借：其它应付款——教育经费 350 贷：库存现金 35014 3日 收到委托收款凭证 借：材料采购——辅助材料类——吸水管 108 360 应交税费——应交增值税（进项税额） 18 421 贷：应付账款 126 781.2 15 6日 购入底垫、口圈入库（业务84统一结转） 此处不做分录，业务84统一结转 注：款上月已付，上月做分录：借：材料采购——辅助材料类——底垫 14 000 ——口圈 19 000 贷：银行存款 33 00016 6日 预支差旅费 借：其它应收款——职工借款——姚怡 400 贷：库存现金 40017 7日 支付职工困难补助 借：应付职工薪酬——职工福利 300 贷：库存现金 30018 7日 收到支票，拟背书转让 借：其他货币资金——待转让支票 80 000 贷：应收账款——东方百货公司 80 00019 7日 购入纸盒、纸箱入库，以背书票据结算，补付余款（业务84统一结转） 借：材料采购——辅助材料类——纸盒 51 100 ——纸箱 23 600 应交税费——应交增值税（进项税额）12 699 贷：其他货币资金——待转让支票 80 000 银行存款 7 399（分两笔做分录，转账+付款）20 8日 流动资金借款 借：银行存款——工商银行 200 000 贷：短期借款 200 00021 8日 报销差旅费 借：库存现金 53 管理费用 1 947 贷：其它应收款——职工借款——王庆 2 000 （收款+转账）22 8日 支付商业承兑汇票款项 借：应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司 300 000 贷：银行存款——工商银行 300 00023 8日 委托贷款到期收回 借：银行存款——工商银行 611 377.13 贷：持有至到期投资——成本 600 000 投资收益 11 377.13 （营业税直接扣除）24 9日 贴现银行承兑汇票 借：银行存款——中国银行 357 000 财务费用 3 000贷：应收票据——上海保温容器公司 360 000 （收款+转账）25 9日 赊销保温瓶 借：应收票据——上海保温容器公司 395 928 贷：主营业务收入 338 400 应交税费——应交增值税（销项税额）57 52826 9日 出售国债 借：其他货币资金——存出投资款 541 071.9 贷：交易性金融资产——成本 501 500 投资收益 39 571.927 10日 报销差旅费 借：管理费用 454.8 贷：其它应收款——职工借款——姚怡 400 库存现金 54.8 （付款+转账）28 10日 购买复印纸 借：管理费用 116.15 应交税费——应交增值税（进项税额） 19.75 贷：库存现金 135.929 10日 申请银行本票 借：其他货币资金——银行本票 30 000 贷：银行存款——工商银行 30 00030 10日 上交上月税款 借：应交税费——应交所得税 57 250 ——应交增值税（已交税款）189 340 ——应交城建税 13 463.8 ——应交教育费附加 5 770.2——应交个人所得税 2 137.8贷：银行存款——工商银行 267 961.831 13日 委托加工铝配件收回（业务84统一结转） （1）支付加工款： 借：委托加工物资——铝配件 24 913.35 应交税费——应交增值税（进行税额）4 235.27 （29 148.62） 银行存款——工商银行 851.38 贷：其他货币资金——银行本票 30 000 （收款+转账） （2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转 注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝配件 33 972.75 贷：原材料——铝材类——铝锭 33 972.7532 13日 以汇票采购瓶胆入库 借：材料采购——瓶胆类——大号 286 000 ——中号 73 800 ——小号 61 000应交税费——应交增值税（进项税额） 71 536 贷：应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂 492 33633 14日 承付期满付款支付运费（业务84统一结转） 借：材料采购——铝材类——铝锭 1080应交税费——应交增值税（进项税额） 120贷：银行存款——工商银行 120034 14日 支付排水费 借：管理费用 634.8 贷：银行存款——工商银行 634.835 15日 发放工资 借：应付职工薪酬 206 101.2 管理费用 375 （参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用） 财务费用 87.4 贷：银行存款——工商银行 206 563.636 15日 结转代扣款项（职工个人承担部分） 借：应付职工薪酬 46 198.8 贷：其他应付款——应付养老保险费 19 359.24 ——应付住房公积金 16 939.34 ——应付医疗保险费 4 839.81 ——应付失业保险费 2 419.91 ——应付工会会费 1 261.5 应交税费——应交个人所得税 1 37937 15日 划转工会会费 借：其它应付款——工会会费 1 261.5 贷：银行存款——工商银行 1 261.538 15日 计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）并支付工会经费 借：生产成本——基本生产成本 67 418.6 （19663+29034.8+18720.8） ——辅助生产成本 4 772.91 制造费用 5 571.82 （1692.29+2336.57+1542.96） 管理费用 37 543贷：其它应付款——应付养老保险费 53 237.92 ——应付住房公积金 16 939.34 ——应付医疗保险费 29 038.86 ——应付失业保险费 4 839.81 ——应付生育保险费 1 209.95——应付工伤保险费 1 209.95 ——应付工会会费 5 046 ——提取教育经费 3 784.5注：本书中使用其它应付款科目，实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目，见准则规定。 此处不做这笔分录，，待月末分配时再行处理 （2）支付工会经费 借：其它应付款——应付工会会费 5 046 贷：银行存款——工商银行 5 04639 16日 缴付职工住房公积金 借：其它应付款——应付住房公积金 33 878.68 贷：银行存款——工商银行 33 878.68 40 16日 缴付社保金 借：其它应付款——应付养老保险费 72 597.16 ——应付医疗保险费 33 878.67 ——应付失业保险费 7 259.72 ——应付生育保险费 1 209.95——应付工伤保险费 1 209.95 贷：银行存款——工商银行 116 155.4541 16日 汇票购买塑料粒子入库（业务84统一结转）支付运费 借：材料采购——塑料粒子 219 840应交税费——应交增值税（进项税额）37 372.8贷：应付票据——银行承兑汇票 257 212.8（天明塑料公司） 借：材料采购——塑料粒子 2 160应交税费——应交增值税（进项税额）240贷：银行存款——工商银行 2 40042 17日 提取现金 借：库存现金 2 000 贷：银行存款——工商银行 2 00043 17日 盘盈盘亏 （1）盘盈冲床 借：固定资产 15 000（30 000 + 五成新）贷：营业外收入 15 000 注：根据准则，盘盈的固定资产应作为前期差错，调整“以前年度损益调整”，并相应调整“递延所得税负债”，最终结转“利润分配” （2）盘亏原材料 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 390 贷：原材料——瓶胆类——大号 360 （5×72） ——辅助材料类——稀释剂 30 （10×3） 确认为搬运损耗44 17日 赊销保温瓶（汇兑结算） 借：应收账款——宁波百货公司 800 280 贷：主营业务收入 684 000 应交税费——应交增值税（销项税额）116 28045 17日 购买印花税票 借：管理费用 1 880 贷：银行存款——工商银行 1 88046 20日 固定资产报废转入清理 借：固定资产清理 25 363.4 累计折旧 83 961.6 贷：固定资产 109 32547 20日 上交滞纳营业税款和滞纳金 借：应交税费——应交营业税 3 000 营业外支出 60 贷：银行存款——工商银行 3 06048 21日 货款回笼（宁波百货公司） 借：银行存款——工商银行 800 280贷：应收账款——宁波百货公司 800 28049 21日 报废固定资产处置（接业务46） （1）变价收款借：银行存款——工商银行 5 736.82 贷：固定资产清理 5 736.82（3）借：营业外支出——处理非流动损失19 752.08 贷：固定资产清理 19 752.08 （2）支付运费 借：固定资产清理 125.5 贷：库存现金 125.5 注：因为提供的是服务业发票，而非运输企业发票，故不能计算进项税抵扣50 21日 支付电话费 借：管理费用——电话费 1 479.7 贷：银行存款——工商银行 1 479.751 21日 报销交通费 借：管理费用 25.60 贷：库存现金 25.6052 21日 电梯修理费 借：管理费用 2 860 贷：银行存款——工商银行 2 860 53 21日 支付电话费 借：管理费用 10 916.9 贷：银行存款——工商银行 10 916.954 22日 支付并分配水费 借：制造费用——制壳车间 3 621 ——塑料车间 1 955.34 ——装配车间 362.1生产成本——辅助生产成本——机修 362.1管理费用 941.46贷：银行存款——工商银行 7 24255 22日 支付并分配电费 借：制造费用——制壳车间 18 254.88 ——塑料车间 13 691.16 ——装配车间 1 140.93生产成本——辅助生产成本——机修 1 140.93管理费用 3 803.1应交税费——应交增值税（进项税额） 6 465.27贷：银行存款——工商银行 44 496.2756 22日 支付短期借款利息 借：应付利息——预提短期借款利息 38 675 财务费用 19 337.5 贷：银行存款——中国银行 58 012.557 22日 支付长期借款利息 借：长期借款——工商银行——建造仓库专门借款 18 503.34 在建工程——建造仓库工程 9 251.66 贷：银行存款——工商银行 27 75558 22日 收到存款利息（工商银行） 借：银行存款——工商银行 4 500.6 贷：财务费用 4 500.659 22日 收到存款利息（中国银行） 借：银行存款——中国银行 1 077.22 贷：财务费用 1 077.2260 22日 归还短期借款 借：短期借款——中国银行 100 000 贷：银行存款——中国银行 100 00061 23日 购入国债作为交易性金融资产 借：交易性金融资产——成本 206 600 投资收益 619.8 贷：其他货币资金——存出投资款 207 219.862 23日 定额备用金支付车间购买办公用品 借：制造费用——制壳车间 676.6 ——塑料车间 111.52 ——装配车间 38.05 贷：库存现金 826.1763 23日 购入车库建设用物资 借：工程物资 2 667.60贷：银行存款——工商银行 2 667.60 注：新税法要求增值税可以抵扣：借：工程物资 2 280 应交税费——应交增值税（进项税额）387.664 23日 收新中贸易公司款项（业务12） 借：银行存款——中国银行 127 569.41（结汇价7.622）财务费用 480.19贷：应收账款——新中贸易公司 （US$16 800 @7.622） 128 049.6（银收+转账）和答案不同65 23日 购入马口铁2吨入库（业务84统一结转） 借：材料采购——马口铁 11 520 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 958.4 贷：银行存款——中国银行 13 478.466 24日 预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费 借：预付账款——财产保险费 5 290.53 ——机动车辆保险费 6 072 贷：银行存款——工商银行 11 362.5367 27日 销售上海保温容器公司保温品收到支票 借：银行存款——工商银行 821 520 贷：主营业务收入 700 800 应交税费——应交增值税（销项税额） 119 136 其它应付款——上海保温容器公司 1 584 （收款） 借：其他应付款——上海保温容器公司 1 584 贷：银行存款——工商银行 1 584 （付款）
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