补提企业所得税会计分录

借方：应交税费_应交企业所得税。贷方就是银行存款。

补交企业所得税，要看你计提的所得税，与应交所得税是否一致？计提时就漏记，应当借所得税，贷应交税金。交纳所得税时，应借应交税金贷银行存款

一、补计提上年度企业所得税会计分录：

1、补计提时，账务处理如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——企业所得税

2、结转时，会计分录如下：

借：未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、支付企业所得税时，账务处理如下：

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

二、年底所得税计提与结转会计的分录：

1、年末计提时，会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税金——应交所得税

2、年末结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

3、次年1月上缴时：

借：应交税金——应交所得税

扩展资料：

企业所得税：

1、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营和其他所得征收的一种所得税。

2、企业所得税征税对象：企业的生产、企业所得税经营所得、其他所得。

3、企业所得税其他所得指的是利息、股息、转让各类资产收益和租金。

4、企业所得税税率为25%的比例税率，而非居民企业是20%

参考资料：百度百科-企业所得税

企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：1、计提时：借：所得税贷：应交税金——应交所得税2、上缴时：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款3、结转时：借：本年利润贷：所得税

第一种：补提时：借：调整以前年度损益 贷：应交税金-应交所得税交税时：借：应交税金-应交所得税 贷：银行存款等同时：借：利润分配-未分配利润 贷：调整以前年度损益第二种：直接：借：利润分配-未分配利润 贷：应交税金-所得税交税时：借：应交税金-所得税 贷：银行存款等

计提：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税结转：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整上交：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款

借：所得税费贷：应交税费——应交所得税费借：利润分配贷：所得税费

借：所得税贷：调整以前年度损益借：调整以前年度损益贷：利润分配—未分配利润