滞留票的会计分录

按价税合计计入原材料成本。会计分录是：借：原材料 贷：应付账款（或银行存款）

这个没有什么事首先税务不会来查你为什么没有抵扣，对于你抵没抵扣来说，如果你的进项够用的话，没抵扣也没什么反正进项够用的了，没必要向老板说这些。

发票联记账的时候怎么做的？如果做了进项税分录，你怎么申报成功的？如果当时没做进项税分录，那就只能连价带税（整张发票金额）都作为购进成本了。

既然是已经过了抵扣期，且未认证，那么只好按普通发票入账的了，也就是说按价税合计全部计入到材料的购入成本中去。另外还要记住，你这张票属于进项票滞留，这张记账凭证一定要做个记号或说明，免得国税局来查滞留票的时候，一下子就可以找得到的。如果你已经将发票联做了账的话，现在只能凭未认证的抵扣联做如下分录：借：原材料贷：其他应付款-未抵扣进项税这样账就平了

首先咨询税务局看能不能解决，有点难，这种要有合理原因去申请并且要经税务总局批准才能抵扣不行的话直接将税额部分计入货物成本，查也没关系，多抵不行，少抵税务局巴不得，最麻烦是的公司内部的问题，如何跟老板解释，损失不小，你好好想借口吧

增值税专用发票超过180天未认证，只能作为普通发票入账了，也就是税金方面要记入存货的成本。超期未认证会计分录：借：库存商品贷：银行存款