会计中GR

GR/IR:1,采购的an incoming invoice当被过帐时，必须参照（refer to） (1). a purchase order (2). a good receipt(没收货就没有the good receipt)2,invoice verification被过账的结果 发票校验时：Dr：GR/IR科目 (在途物资, 收到某张订单的发票) Cr：应付帐款（the vendor account is credited.）3,goods receipt被过账的结果 收货时： Dr：存货 (存货暂估入账) Cr：GR/IR科目 (应付暂估, 收到某张订单的货物)4,当一个订单的货物和发票都结算完毕时，该订单的GR/IR科目余额应为零。5,GR/IR是个过渡性科目，用于记录在途物资和应付暂估，为什么要如此做呢,是为了出财务报表。 因为GR/IR非资产也非负债科目（期末出报表时必清零，下一期初转回）. 通常定义两个也可一个科目(在途物资-到资产,对那写BNG（Billing No Goods）的, 应付暂估-到负债,对那些GNB(Goods No Billing)的),SAP会自动产生会计凭证并通常是月结后第一天又冲回来. 而且通常GR/IR科目会做open item management, 自己慢慢体会吧.6,月结时，如果某张订单的GR/IR科目有借方余额，转入在途物资,只是月结用,月结后又要转回来的 本月末月结时：Dr：在途物资（资产类） Cr：GR/IR科目 次月初转回时：Dr：GR/IR科目 Cr：在途物资7,月结时，如果某张订单的GR/IR科目有贷方余额，转入应付暂估,只是月结用,月结后又要转回来的 本月末月结时：Dr：GR/IR科目 Cr：应付暂估（负债类） 次月初转回时：Dr：应付暂估 Cr：GR/IR科目

简单的说就是收货(GoodsReceipt)和收发票(InvoiceReceipt)。在GR和IR时都会产生相应的会计凭证：GR一般是贷暂存科目，借库存成本，IR一般是借暂存科目，贷供应商应付。所谓的GR和IR的汇率差异，指的是外币采购的情况，收货和收发票有时间差，则汇率发生波动，进暂存科目的金额汇率转换后出现的差异金额。

GR是收货，IR是收发票。做完GR相当于收货入库挂暂估，做完IR相当于付完货款挂往来，GRIR清帐就是清暂估，同时减少暂估和往来款的余额。BS科目同时减少。

不清帐有可能虚增资产和负债的金额。比如先预付一家单位10万元，后来收到发票，在应付里又挂10万元，如果不及时清帐的话，就会在资产的预付账款里挂10万元，在负债的应付帐款里挂10万元，虚增了资产和负债的金额。

正常情况下，有做未清项管理的科目（含总账、应收、应付）在清账时都是有行项目的，只有一些特殊情况的清账不会显示行项目，如F.13做的GR/IR自动清账。

扩展资料：

资产负债表的编制格式有账户式、报告式和财务状况式三种。其中，账户式资产负债表分为左右两方，左方列示资产项目，右方列示负债及所有者权益项目，左右两方的合计数保持平衡。这种格式的资产负债表应用最广，企业会计制度规定，要求采用的就是这种格式的资产负债表。

不论是何种格式的资产负债表，在编制时，首先需要把所有项目按一定的标准进行分类，并以适当的顺序加以排列。世界上大多数国家所采用的就是按流动性排序的资产负债表。它首先把所有项目分为资产、负债、所有者权益三个部分，并按项目的流动性程度来决定其排列顺序。

参考资料来源：百度百科-资产负债表

个人认为，如果能把这个问题的背景，以及SAP的处理思路如果通过大家的讨论能分析得更清楚就 好了。 感觉SAP的处理方式类似于国内会计上的月初回冲的处理方式，假设一下，如果财务上要求按日出 资产负债表的话，怎么办？ 我们的做法是收货就暂估，核销后就冲减暂估，这样暂估应付的余额是实时的。 感觉SAP却是收货记GR/IR，月底清帐后再记入暂估，这样保证GR/IR是实时的，但暂估应付只有到 清帐的时候才能出来。